Что такое усно. Суммы налога равны.

При постановке на учет индивидуального предпринимателя или же юрлица ими может быть выбран один из двух режимов взимания налогов - ОСНО или УСН. Упрощенная система наиболее распространена на предприятиях малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно сократить количество выплачиваемых налогов, обеспечивает простое ведение отчетности и бухучета.

Налоговые поступления от подоходного налога также растут после фиксированного налога и уже достигли традиционных уровней более 3% ВВП страны. Это также видно из растущей доли компонента «Компенсация работников» в валовом добавлении, который сейчас близок к среднему европейскому уровню.

Последнее также является четким показателем социального элемента единого налога, который одинаково относится ко всем налогоплательщикам, обеспечивает стимулы для облегчения доходов и, благодаря своим низким ставкам, позволяет более располагаемому доходу оставаться в рабочих.

Режим имеет два подвида по типу устанавливаемой базы - «доходы» (размер ставки 6% от прибыли) и «доходы за минусом расходов» (ставка в пределах 5-15% по региональным стандартам). Налог УСН рассчитывается по разным ставкам в зависимости от используемой в 2015 году базы.

Использование УСН в хозяйственной деятельности

Чтобы применять режим, ИП или организация должны соблюсти несколько важных условий:

Косвенные налоги включают налог на добавленную стоимость и акцизы на алкоголь, табак и энергию. В отличие от НДС, акцизы являются целевыми налогами. Общая система НДС, в свою очередь, в принципе относится к производству и продаже товаров и предоставлению коммерческих услуг в Европейском союзе. Законодательная деятельность ЕС направлена ​​на координацию и гармонизацию законодательства о НДС, а также на гармонизацию акцизных сборов на алкоголь и табак в целях обеспечения надлежащего функционирования внутреннего рынка.

Кроме того, в области энергетики были установлены различные обвинения в охране окружающей среды и здоровья населения. Гармонизация НДС происходит поэтапно, чтобы добиться прозрачности в торговле внутри Сообщества. Они включают поступления на основе доли налога на добавленную стоимость, получаемой путем применения единой ставки налога на единой основе расчета.

  • доход в год не может превышать 60 миллионов рублей;
  • количество штатных сотрудников не должно быть более ста человек;
  • остаточная стоимость - не больше 100 миллионов рублей.

Кроме того, запрещается использовать «упрощенку», если доля сторонних организаций в уставном капитале плательщика налогов превышает четверть всей суммы, организация имеет филиалы. Переход с другого режима на УСН возможен только в том случае, если по итогам трех кварталов текущего периода доходы не превышают 45 миллионов рублей за этот период. После перехода на УСН, важно знать, какие налоги платить организации или ИП.

Необходимость принятия мер проистекает из применяемого «принципа назначения». Комиссия предлагает перейти к «принципу происхождения», согласно которому операции с НДС, взимаемые между государствами-членами, могут удерживать налог, уже взимаемый в стране происхождения, которую трейдеры могут затем вычесть в качестве входного налога обычным способом. Комиссия также предлагает создать клиринговую систему для перераспределения НДС, взимаемого в странах происхождения, в страны потребления.

Возможная стратегия улучшения текущей системы

Комиссия предпринимает шаги для улучшения тогдашних «переходных» правил. Основной законодательный акт ЕС в области НДС между тем становится Директивой по НДС. Новые правила предусматривают взимание НДС за услуги, которые в принципе будут взиматься в стране предоставления услуги.

УСН достаточно лояльный налоговый режим, поскольку заменяет собой определенное количество других сборов и налогов. Налоги ИП и юрлица на УСН в 2015 году не предусматривают таких перечислений:

  • налог на прибыль, кроме «дивидендного» налога;
  • налог на недвижимость (исключение - имущество, используемое в хозяйствовании, имеет установленную кадастровую стоимость).

Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на «упрощенку» регламентируется 346-й статьей НК:

Теперь все государства-члены теперь могут применять специальные правила для упрощения начисления НДС. Комиссия предложила ввести новую максимальную ставку в размере 25%. Однако снижение ставок НДС периодически вызывает споры между государствами-членами.

Цель состоит в том, чтобы обсудить текущую систему НДС. Комиссия учредила группу экспертов по НДС. Кроме того, Комитет по НДС Комиссии регулярно публикует руководство по НДС. Комиссия представила План действий по модернизации системы НДС в ЕС. Цель состоит в том, чтобы упростить, менее подвергнуть мошенничеству и легче применять к НДС экономические операторы в ЕС. В плане изложены принципы будущей единой системы НДС в Европе, краткосрочные меры по борьбе с мошенничеством с НДС, планы пересмотра сниженных ставок НДС и предложения по упрощению положений о НДС в электронной торговле и представлены пакет НДС, в котором представлены средства для МСП.

  • С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
  • В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.

Расчет налога

В случае, когда базой выступает объект «доходы», по налогу УСН в 2015 году применяется ставка 6%. Расчет налога при УСН осуществляется по формуле: Д*6%/100%, где Д - это доход за период в безналичной или наличной форме.

Центральным элементом является предложение применить принцип «налогообложения в государстве-члене назначения» к трансграничным поставкам товаров. Исходя из этого, НДС будет оплачиваться экспортером в государстве-члене поставки товара. В качестве первого шага это предназначено только для поставок между предприятиями. В Плане действий также представлены два варианта обеспечения большей гибкости в отношении введения льготных ставок государствами-членами.

Роль Европейского парламента

В соответствии с законодательством о НДС, роль ЕП ограничивается процедурой консультаций.

Акцизы на алкоголь, табак и энергию

Ставки акцизов и структуры варьируются в разных государствах-членах, что влияет на конкуренцию. Слишком большие различия в акцизной пошлине на конкретный продукт могут привести к движению товаров с налоговой точки зрения, потере доходов и мошенничеству. Вот почему с начала 1970-х годов предпринимались попытки согласовать структуры и ставки, но прогресс был незначительным.

Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала - авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца. Сумма налога УСН рассчитывается в декларации и должна быть перечислена не позже предельного срока сдачи отчетности в ФНС.


Ключевой проблемой в налогообложении алкоголя является то, как разнообразные продукты конкурируют друг с другом. Основная структура акцизов на табачные изделия консолидируется в консолидированной Директиве. Вопреки первоначальным предложениям Комиссии были введены только минимальные ставки. Существуют различные категории табачных изделий, подлежащих налогообложению. Для сигарет налог должен сочетать пропорциональную ставку и конкретный акцизный сбор. Смешанный акцизный сбор.

Энергетические продукты

Трудность достижения определенной доли также отражена в структуре табачной промышленности Сообщества. Как и в случае с алкоголем и табаком, и здесь, вопреки первоначальным планам, были введены только минимальные ставки. В нем впервые представлены положения, которые позволяют государствам-членам взимать авиационное топливо за внутренние рейсы и в рамках двусторонних соглашений взимать налоги с налога на топливо для полетов внутри Сообщества.

Сроки уплаты таковы:

  • конечный срок уплаты для юрлиц - предприятий и организаций - 31 марта следующего года;
  • ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.

При использовании в подсчете налога УСН схемы «доходы минус расходы» используется дифференцированная ставка в пределах 5-15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка. Уже с 2017 года и вплоть до 2021 будут применяться минимальные ставки на уровне 3-4%, если будет соответствующее решение региональной власти.

Для конечных пользователей это будет место потребления. Между тем это предложение также было принято. Это позволит государствам-членам реструктурировать свои общие налоговые структуры таким образом, чтобы способствовать росту и занятости путем смещения налоговой нагрузки с рабочей силы на потребление.

Налогообложение алкоголя и табачных изделий

Европейский парламент внимательно следит за каждым представленным предложением. Для сигарет и табачных изделий парламент призвал к «гармонизации налогов» в направлении вверх. Парламент выступает за постепенное увеличение налогов на сигареты и другие табачные изделия, но не на уровне, предложенном Комиссией.

Налогообложение минеральных масел и энергии

Основные поправки, предложенные ЕП, направлены на отмену перечня системных изъятий из акциза и расширение списка исключений, индексацию минимальных ставок инфляции и введение процедуры, позволяющей государствам-членам восстанавливать В некоторых случаях корпоративный налог полностью или частично.

При использовании режима «доходы за минусом расходов» учет расходов становится обязательным. Применяют такую схему в основном крупные предприятия. В расход может быть включен ряд трат, позволяющих уменьшить налог предприятий, работающих на УСН:

  • арендные платежи;
  • покупка нематериальных активов;
  • покупка ОС;
  • выплата зарплаты, премий;
  • научные изыскания;
  • приобретение патентов и прав на изобретения;
  • выплата займов.


ЕП дает положительное заключение по предложениям по биотопливу и принимает поправки, направленные на их улучшение. Ежегодно Всемирный экономический форум делает свой доклад о глобальной конкурентоспособности в соответствии с состоянием мировой экономики.

При ранжировании используются разные критерии: от стабильности финансового сектора и банков до условий ведения бизнеса в любой стране. Одним из показателей является также налоговое бремя, причем более высокие ставки, соответственно, означают более низкую конкурентоспособность.

К учету могут быть приняты только те статьи расходов, которые подтверждены документами и обоснованы с экономической точки зрения. В качестве подтверждения трат могут использоваться следующие документы:

  • счет-фактура;
  • командировочное распоряжение;
  • таможенная декларация;
  • акт о выполненной работе и так далее.

Налог рассчитывается по формуле: (Д-Р)* НС, где Д - доход, Р - расход, НС - налоговая ставка. Уменьшение налога для организаций на УСН возможно за счет включения в расходы трат на страховые взносы.

Чтобы измерить налоги в разных странах, так называемые Глобальный уровень налогообложения. Совокупный сбор налогов представляет собой сумму пяти различных видов сборов, подлежащих уплате после отчетных отчислений и изъятий - налога на прибыль или корпоративного налога; Взносы на социальное обеспечение; Трудовые налоги, уплачиваемые работодателем; Налоги и налоги на недвижимость; Налоговые и другие меньшие налоги.

В принципе, сумма получена от всех налогов на бизнес, а не от сотрудников. Корпоративный налог составляет всего 10%, так же как и подоходный налог. Это один из самых низких уровней в Европе. Здесь базовая ставка корпоративного налога составляет 20%, а прибыль облагается налогом по-разному в зависимости от размера. Прибыль ниже 3 миллионов бат облагается налогом в 15%.

Уплата единого налога на УСН

Порядок уплаты налога при УСН:

  • Внесение авансовых платежей до 25 числа следующего за кварталом месяца. Все произведенные платежи обязательно учитываются в конце года.
  • Заполнение отчетности и сдача ее в ФНС по месту регистрации. Организации отчитываются до 31 марта следующего года, а ИП - до 30 апреля.
  • Налог по итогу года перечисляется не позже 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП).

Уплату можно осуществить одним из способов:

В последние годы страна добилась хороших экономических показателей. Местный бизнес платит 35% налогов, но иностранные компании облагаются налогом на 20% от прибыли от бизнеса в стране. Основной корпоративный налог составляет 25%, в стране - прогрессивное налогообложение.

На маленьком острове Индийского океана государственные пошлины и налоги на капитал не оплачиваются местным предприятиям. Базовая ставка составляет 10%, но увеличивается до 25% с прибылью более 3 миллиардов буксиров. Страна имеет одни из самых низких налогов в Европе, но через несколько месяцев она будет увеличена.

  • заполненная квитанция уплачивается в кассе банка;
  • в безналичном виде оплату можно произвести через веб-банкинг;
  • иногда оплата принимается в ФНС в кассе.

Любые налоговые нарушения - несвоевременная сдача отчетности, уплата налога в неполном объеме или не в срок, сокрытие дохода - влечет за собой наложение штрафа или пени. Особенности штрафных санкций для плательщиков УСН:

Островное государство считается налоговым убежищем для состоятельных российских граждан. Экономика Султана в значительной степени зависит от нефти. Это одно из самых привлекательных мест в мире для бизнеса. Корпоративный налог в балканском государстве составляет всего 9%.

Это одна из немногих крупных и развитых стран, которые занимают место в рейтинге. Провинция Манитоба имеет ставку корпоративного налога 0% для небольших компаний. За последние два десятилетия страна привлекла много иностранных инвестиций, главным образом из-за более привлекательных налогов в соседние страны.

  • Несвоевременно сданная отчетность может повлечь за собой штраф в размере 5-30% от суммы налога, который не был выплачен. Причем штраф не может быть меньше одной тысячи рублей.
  • Если плательщик задерживает перечисление налога, может быть применена пеня. Она выражается в процентном отношении к сумме начисленного налога или равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Рассчитывается за каждый день задержки платежа.
  • Невыплата налога предусматривает штраф 20-40% от суммы неперечисленного налога.

Штраф применяется и в том случае, если плательщик умышленно или по ошибке уменьшает суммы дохода, увеличивает объем трат, тем самым снижая размер подлежащего перечислению налога.

Это одна из трех африканских стран, которые нашли место в рейтинге. Хотя в стране существует упрощенная система налогообложения, ей трудно собирать доходы. Это одна из самых привлекательных европейских стран, таких как доход и уровень жизни. Иностранные компании используют свой бизнес здесь для региона из-за низких налогов и хорошей экономической ситуации.

Страна значительно снижает свои постсоветские налоги. Несмотря на низкие налоги и более высокий рейтинг, Эмирейтс занимает лишь четвертое место в регионе с низким уровнем налогообложения. Страна с несколькими месторождениями полезных ископаемых в последнее время увеличила свои концессионные платежи до 20%, но снова сократила их до 9% из-за протестов крупнейших компаний, работающих на сырье.

Ваш регион 01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия-Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область и Ненецкий ао 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 город Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 87 Чукотский АО 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 город Севастополь

До сих пор страна могла позволить себе низкие налоги из-за больших нефтяных доходов. Но при низких ценах на топливо и ухудшении экономики это может скоро измениться. Несмотря на низкие ставки, страна, в отличие от других в рейтинге, является одной из самых бедных в мире.

У страны меньше запасов нефти, чем у большинства ее соседей, но она не взимает налоги с доходов, прироста капитала, продажи недвижимости, процентов, дивидендов, сборов или сборов. Недавно Эмират отклонил предложение МВФ ввести налог на прибыль с целью сдерживания бюджетного дефицита.

Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.

Налогообложение в РФ Действующие в РФ налоги и сборы Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России Досудебное урегулирование налоговых споров Судебное урегулирование налоговых споров Представление налоговой и бухгалтерской отчётности Трансфертное ценообразование Консолидированная группа налогоплательщиков Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2017 году Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ Утилизационный сбор Налогообложение некоммерческих организаций Торговый сбор Сведения о юридических лицах, созданных на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 18 марта 2014 г., сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ в связи с приведением ими своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации Специальная декларация Задолженность Архив новостей по задолженности и банкротству Банкротство Контрольная работа Страховые взносы 2017 Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными Маркировка товаров Иные функции ФНС Учёт организаций и физических лиц Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Регистрация ЮЛ и ИП Госрегулируемые виды деятельности Статистика и аналитика Противодействие коррупции Реестры и проверка контрагентов Международное налогообложение Регистрация контрольно-кассовой техники Аккредитация филиалов, представительств иностранных юридических лиц Направление информации организациями финансового рынка Изменение законодательства о регистрации с 1 января 2016 года Валютный контроль Представление взыскателю сведений о банковских счетах должника О ФНС России Контакты и обращения

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

Сотрудников < 100 человек

Доход < 150 млн.руб.

Остаточная стоимость <150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ , п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)» ;

  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:

    1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)

    2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения
    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    Объект налогообложения

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Ставки и порядок расчета

    Расчет налога производится по следующей формуле ():

    Сумма
    налога = Ставка
    налога * Налоговая
    база

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% . Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15% . В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.

    При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

    • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы » является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
    • На УСН с объектом «доходы минус расходы » базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ .

    Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы » действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

    1. Определяем налоговую базу

      25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    2. Определяем сумму налога

      1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    3. Рассчитываем минимальный налог

      25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

    Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

    Оплата налога и представление отчётности

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Полугодие

    9 месяцев

    Налоговый период

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а по месту своего жительства.

    1 Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

    2 Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации - не позднее 31 марта
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    3 Платим налог по итогам года

    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    • Через банк-клиент
    • Квитанция для безналичной оплаты

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены

    Ответственность за налоговые нарушения

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).

    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

    от 5% до 30%

    Суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    Суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    НДФЛ за своих сотрудников

    Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Часто задаваемые вопросы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21 , п. 2 ст. 346.23 НК РФ)

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право. Сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (рекомендованная форма № 26.2-2 *)
    (п. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ ; *Приложение № 2 к Приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения"- Уведомление*) об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.
    (п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ ; *Приложение № 3 к Приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

    Информация ниже зависит от вашего региона (03 Республика Бурятия )

    Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

    Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
    Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите сюда .