Порядок получения социального налогового вычета на лечение. Как получить налоговый вычет на лечение зубов?

Налоговый вычет на лечение относится к социальной группе вычетов, осуществляемый при расчете базы налогообложения НДФЛ. О данной группе и прочих существующих видах мы вкратце рассмотрели в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры – как оформить возврат налога? ». О том, как вернуть деньги за лечение, какие документы для этого нужно предоставить в налоговый орган, и какие категории граждан имеют право на получение данного вычета, мы расскажем более детально.

Возврат подоходного налога за лечение: процедура и правила

Процедура получения налогового вычета на лечение: ключевые моменты и правила

Налоговый вычет на лечение осуществляется согласно п.3. ст. 219 НК. Если вы потратили деньги на оплату медицинских услуг и медикаментов, содержащихся в специальных перечнях, вы вправе рассчитывать на налоговый вычет на лечение. О процедуре его получения - далее.

Налоговый вычет на лечение представляет собой определенную сумму, установленную законом, на которую уменьшается налоговая база – доходы физического лица, облагаемые подоходным налогом. Фактически физическому лицу возвращают не средства, потраченные им на лечение и медикаменты, а часть налога на доходы, удержанного с него в течение года. Претендовать на возврат подоходного налога за лечение могут только люди, уплачивающие данный налог (к примеру, пенсионеры и неработающие студенты получить этот вычет не смогут).

Человек может сам рассчитать, на какую сумму налогового вычета он может претендовать. Для этого необходимо по окончании календарного года обратиться в бухгалтерию компании, в которой вы работаете, и получить справку по форме 2-НДФЛ. Далее следует уменьшить общую сумму полученных доходов на величину стоимости медицинских услуг и лекарств - это и есть налоговый вычет на лечение. Налог должен взиматься с уменьшенной величины доходов, следовательно, его сумма будет меньше той, которую вы фактически заплатили. Государство вернет вам разницу между фактически оплаченным налогом и тем, который рассчитывается на основании уменьшенной базы налогообложения (с учетом налогового вычета).

Кто имеет право получить налоговый вычет на лечение?

Каждый человек, потративший средства на приобретение лекарственных препаратов и оплату услуг медицинских учреждений, может претендовать на возврат подоходного налога за лечение. При этом и услуги, и медикаменты должны содержаться в специальных перечнях, утвержденных Постановлением №201 Правительства РФ от 19.03.2001 г.:

  • Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику.
  • Перечень лекарственных средств, назначенных врачом налогоплательщику и приобретенных им за собственные средства.

Если перечни не содержат оказанных вам услуг и приобретенных медикаментов, они не будут учитываться при возврате подоходного налога за лечение.

Также нужно помнить, что расходы на лечение могут быть учтены только в том случае, если их вам оказывало медицинское учреждение, официально зарегистрированное в России и имеющее лицензию на предоставление медицинских услуг (например, массажные кабинеты и иностранные клиники к этой категории не относятся).

Также право на возврат подоходного налога за лечение имеет налогоплательщик, который оплатил лечение:

  • Свое.
  • Своего ребенка, не достигшего 18-ти лет.
  • Супруга (супруги).
  • Родителей.

Максимальная сумма вычета

До начала сбора документов поинтересуйтесь, как вернуть деньги за лечение и в какой сумме. Независимо от суммы, потраченной на лечение, в состав вычета может войти не более 120 тыс. рублей в год (согласно п.2. ст. 219 НК РФ). Кроме того, эта сумма является ограничением не только для налогового вычета на лечение, но и для образовательного и других видов социальных вычетов. Например, потратив средства на оплату медикаментов и медицинских услуг, а также на обучение, вы вправе заявить 2 социальных вычета и учесть оба, но в сумме, в общем не превышающей 120 тыс. рублей.

Из данного правила есть исключение. Оплатив дорогостоящее лечение, которое предусмотрено Перечнем дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, утвержденным Постановлением Правительства № 201 от 19.03.2001 г., вы можете полностью включить его стоимость в налоговый вычет и уменьшить на эту сумму базу налогообложения.

Возврат налога за лечение: ваши действия

Для получения налогового вычета на лечение вам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором было получено лечение, приложив к ней заявление о получении вычета, справку с места работы по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие ваши расходы:

  • Копию договора на лечение с медицинским учреждением.
  • Оригинал справки об оплате услуг, выписанной по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
  • Оригинал рецептурного бланка, выданного лечащим врачом и заверенного штампом «Для налоговых органов Российской Федерации», содержащий ИНН налогоплательщика.
  • Копии документов, подтверждающие факт оплаты медикаментов (чеки и т.д.).

При оплате лечения или медикаментов для родственников, нужно приложить документы, подтверждающие степень родства: свидетельство о рождении или о браке.

Декларация и документы, необходимые чтобы получить налоговый вычет на лечение, подаются в налоговый орган по вашему месту жительства по окончании отчетного года (года, в котором вы оплатили лечение).

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке - то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам - определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и и ближайших членов семьи.

  • Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России . За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей , вычет не дадут.
  • Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
  • Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

Максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. в год , не включая вычеты (они считаются отдельно). Перечень лекарств и процедур, оплата которых не облагается налогами, .

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю - иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ , уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

  • Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
  • Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
  • Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ .
  • Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми . Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
  • Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди - главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

В законодательстве не говорится, что социальные вычеты являются альтернативными между собой, а также со стандартными вычетами по НДФЛ. То есть при определении размера налоговой базы эту льготу можно использовать одновременно с другими: , пенсионными и др.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

  1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
  2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
  3. Договор должен быть оформлен от частного лица - родителя, а не от какой-либо организации.

Перечень медицинских услуг

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

  1. Медицинское учреждение , которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель - форма собственности не играет роли.
  2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

  • Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи .
  • Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
  • Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
  • Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Перечень лекарственных средств

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне , утвержденном Постановлением Правительства):

  • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
  • антигистаминные лекарства;
  • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
  • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
  • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
  • лекарства, влияющие на кровь;
  • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
  • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на дыхание;
  • лекарства для матки;
  • питательные растворы, витамины;
  • некоторые другие виды препаратов.

Вычет можно получить за медикаменты, если они уже оплачены заявителем. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом официально, то есть по рецепту со специальной печатью.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ , а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

  • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
  • эндопротезирование и другие операции на суставах;
  • вживление протезов, кардиостимуляторов;
  • трансплантация органов и тканей;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
  • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
  • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
  • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы , которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

  • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
  • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Чтобы самостоятельно определить, является ли лечение дорогостоящим, можно посмотреть специальный код в справке об оплате услуг для подачи в налоговые органы. Если там стоит код «2», процедура является дорогостоящей, если «1» - обычной.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета .

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством .

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

  • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются (за лечение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год . В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
  • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
  • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

То есть максимальный доход, который не облагается налогами, в общем случае может составлять не более 120 000 руб. в год + суммы на дорогостоящее лечение. Если вычет крайне необходим семье, но на одного родителя превышает указанную сумму, можно оформить его на другого родителя.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым с маленьким доходом, где дети часто болеют.

Пример расчета налогового вычета

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему - 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае - в размере фактически уплаченных за год налогов).

Как получить возврат налога за лечение?

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

  • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания , и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
  • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу . То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

  • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
  • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета - то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

То есть в любом случае документы надо подавать сначала в ФНС. Но при оформлении льготы через работодателя не нужны формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Это плюс, ведь обычно из-за ошибок в этих документах возникают трудности с оформлением.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода , минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

  1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств . Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
  2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
  3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

Обращаться за вычетом можно ежегодно, а можно раз в три года. Дело в том, что срок давности по обращениям такого рода в ФНС составляет именно три года . Это указано в п. 7 ст. 78 НК РФ.

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году , в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз - например, после каждого курса лечения.

Какие документы нужны для оформления льготы

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

  • заявление родителя;
  • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
  • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
  • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
    • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
    • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
    • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
    • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
    • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
  • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Быстрее всего декларация 3-НДФЛ оформляется через онлайн-сервисы и программы. Самостоятельное заполнение займет 15-20 минут, надо только выбрать бесплатный ресурс и предварительно получить в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ. Удобная программа для заполнения документа предоставляется на сайте ФНС .

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше : работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

  • протезирование;
  • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
  • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

Многие люди знают, что можно сделать возврат налога на приобретенное или построенное жилье. Однако мало кто знает, что налог можно вернуть и за медицинские услуги. Для большинства налогоплательщиков это, возможно, и не имеет смысла, ведь среднестатистический здоровый человек не так уж много покупает лекарств. Но для некоторых людей, которые проходили дорогостоящее лечение или покупали дорогие медицинские препараты, сумма возврата окажется весьма существенной.

Возврат подоходного налога за лечение

Вернуть деньги за медицинские услуги и препараты может каждый гражданин, причем не только за свое лечение, но и за лечение несовершеннолетних детей или родителей. Также можно оформить возврат подоходного налога за лечение супруга (супруги). Налоговый вычет возможен в следующих ситуациях:

Если вы лечились в клиниках РФ;

Если вы приобретали лекарственные препараты, назначенные врачом (назначение - обязательное условие);

Если вы тратили средства на заключение договора ДМО или его продление, который предусматривает страховые выплаты;

Если вы проходили дорогостоящее лечение.

В ряде случаев налогоплательщику могут отказать в выплате. Возврат подоходного налога за лечение невозможен в следующих ситуациях:

Если вы оплачивали лечение кроме родителей и детей, не достигших 18 лет;

Если вы тратили средства на заключение договора ДМО или его продление, который не предусматривает страховые выплаты;

Если лечение проходило за границей.

Важная информация: для того чтобы получить вычет, необходимо, чтобы клиника, в которой вы проходили лечение, или страховая компания, имели лицензии.

Сумма вычета

Сумма вычета рассчитывается индивидуально. Она зависит от величины вашего подоходного налога и потраченных на лечение денег. При этом максимальная выплата равна 120 тысячам рублей.

Еще нужно учитывать, что эти деньги являются общей максимальной суммой для всех То есть если вы потратили деньги на лечение и одновременно оплатили обучение, то можно оформлять возврат налога и на то, и на другое. Но общая сумма все равно будет не более 120 тысяч рублей.

Однако существует одно исключение. Если вы оплачивали услуги из специального перечня, утвержденного Правительством РФ, их стоимость вам вернут полностью.

Список документов

Чтобы сделать возврат налога за лечение, вам потребуются следующие документы:

Годовая декларация (форма 3-НДФЛ);

Заявление на получение вычета;

Справка о доходах (форма 2-НДФЛ);

Договор с клиникой (копия);

Справка об оплате (оригинал);

Рецептурный бланк, заверенный специальной печатью «Для налоговых органов РФ» (оригинал);

Чеки на оплату медикаментов (копии).

Кроме того, если вы оформляете возврат подоходного налога за лечение близкого родственника, вам понадобятся копии документов, подтверждающие

Для возврата денег за лечение необходимо подать все перечисленные документы и справки в налоговую по месту жительства.

Важная информация: налоговый вычет за приобретенное жилье можно оформить только один раз, а возврат за лечение можно получать ежегодно. Документы в подаются за истекший год, и затем в течение трех-четырех месяцев на ваш счет поступают деньги.

Действующее законодательство охватывает все стороны жизни человека, оговаривает нормы поведения и ответственность за их нарушение. Количество существующих законов, подзаконных и нормативных актов столь велико, что даже опытному специалисту бывает нелегко сориентироваться в них. Обычные же граждане в лучшем случае просто не будут знать, что предпринять в той или иной ситуации. В худшем случае возможно принятие неправильных решений, способных только усугубить ситуацию и существенно усложнить выход из затруднительного положения.

Традиционным способом получения помощи от специалистов в таких случаях является юридическая консультация. Юрист, как никто другой, разбирается в действующем законодательстве, его нюансах и актуальных изменениях. Кроме того, именно юрист способен разъяснить обычному человеку смысл той или иной статьи закона, области её применения и последствия этого. Развитие информационных технологий явилось причиной появления такой разновидности получения юридической помощи, как бесплатные онлайн консультации юриста по телефону. На сайте сайт любой человек может получить полноценную юридическую консультацию. Для этого достаточно позвонить по указанному номеру телефона. Преимущества этого способа консультирования очевидны: Доступность. В любое время дня и ночи, в любой день недели специалисты готовы ответить на все вопросы. Для получения консультации не нужно специально посещать офисы юридических компаний, терять время на ожидание. Мобильность. Чаще всего человеку необходима оперативная консультация по юридическим вопросам. В такой ситуации традиционная консультация невозможна, поскольку повлечёт за собой потери времени. Онлайн консультация по телефону лишена этого недостатка, поскольку доступна не только в любое время, но из любого места. Для этого достаточно выйти в сеть Интернет с любого устройства, поддерживающего эту возможность. Высокое качество консультаций. Квалификация юристов позволяет им оперативно отвечать на большинство поставленных вопросов. В тех случаях, когда рассматриваются ситуации повышенной сложности, специалисту может понадобиться дополнительное время для ознакомления с нюансами дела и соответствующими статьями законодательства. Отсутствие регистрации на сайте. Если по каким-то причинам человек не хочет представляться настоящим именем, он может выбрать для общения любое понравившееся ему имя или псевдоним. Настоящее имя и фамилия могут понадобиться при составлении официальных заявлений, исков и так далее.. Кроме непосредственных ответов на заданные вопросы юристы подскажут правильную линию поведения в той или иной ситуации. Специалисты ответят на вопросы в таких областях права, как: Семейное законодательство. Рассматриваются любые вопросы заключения и расторжения брака, раздела имущества, составления брачного контракта, исковых заявлений и так далее. Налоговое законодательство. Юрист ответит на любые вопросы, связанные с налогообложением, уплатой налогов и сборов, льготами по налогообложению. При необходимости он же поможет составить нужные документы (например, заполнить налоговую декларацию). Трудовое законодательство. Специалист ответит на любые вопросы, связанные с толкованием и применением статей Трудового Кодекса и других нормативных и законодательных актов (приём на работу, увольнение, предоставление отпуска и других). Уголовное и уголовно-процессуальное законодательство. Одна из самых сложных отраслей права, поэтому консультации по этим вопросам проводят самые опытные юристы. Кроме консультирования они помогут составить исковые заявления в надзорные, апелляционные и кассационные инстанции. Страховое и транспортное законодательство. В последнее время – это одна из самых востребованных для консультаций отраслей права. Опытные юристы ответят на любые вопросы, касающиеся использования автотранспорта, его страхования и ответственности за нарушения соответствующих статей законодательства. Жилищное законодательство. Рассмотрению подлежат все вопросы, связанные с приобретением, продажей, обменом, дарением недвижимости, а также любые спорные вопросы, связанные с этим. Кроме этого, бесплатная юридическая онлайн консультация может проводиться по вопросам, связанным с защитой прав потребителей, земельным законодательством и любым другим отраслям юриспруденции. В некоторых случаях на первое место по важности выходит оперативность получения грамотной юридической консультации. В таких ситуациях трудно переоценить значение тех услуг по круглосуточному онлайн консультированию юристами, которые предоставляет сайт сайт.

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета На Лечение
(Социальный Налоговый Вычет)

Итак,

Вы работаете официально и получаете заработную плату, облагаемую подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком либо получаете какой-то иной доход, который облагается налогом 13%;
+ Вы потратили деньги на свое лечение или лечение супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет (ст. 219 НК РФ);
+ Оплаченные медицинские услуги включены в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения согласно постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
+ Все документы на лечение оформлены на Вас, как на налогоплательщика (при оплате лечения супругом/супругой документы могут быть оформлены на него);
+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);
+ Медицинское учреждение находится на территории России и имеет соответствующую лицензию на право оказания медицинских услуг (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на лечение - это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Теперь нужно разобраться за какие медицинские услуги можно вернуть свой подоходный налог на лечение?



Как Получить Социальный налоговый вычет на лечение?

Вы имеете на это право, при определенных условиях:

* если оплачиваете свое лечение (ст. 219 НК РФ);

* если оплачиваете за лечения своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (ст. 219 НК РФ);

* если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (ст. 219 НК РФ) ;

* если у медицинского учреждения есть лицензия на оказание мед. услуг + данное медицинское заведение находится на территории РФ (ст. 219 НК РФ) ;

* если Вы оплачивали медицинские услуги в санаторно-курортном учреждении, то следует учитывать исключительно медицинские расходы согласно , оплаченные из собственных средств (оплата питания, переезда и др. не берется в расчет);

* если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ) ;

* если договор на лечение заключен не самим налогоплательщиком, а работодателем в пользу налогоплательщика, последний имеет право на получение налогового вычета при условии компенсации работодателю понесенных расходов на свое лечение ( );

* если у Вас нет договора на лечение с медицинским учреждением, его предоставление не обязательно (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2012 г.) ;

* если за лечение платил супруг / супруга, воспользоваться вычетом может любой, документы тоже могут быть оформлены на одного из них (Письмо ФНС России от 1 октября 2015 г. N БС-4-11/[email protected] ) ;

* социальный налоговый вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в данном перечне (Письмо Минфина от 19 июня 2015 г. N 03-04-07/35549 );

* если у Вас были расходы на лечение в санатории на территории РФ, при условии, что Вы оплачивали из собственных средств и только стоимость лечения, исключая питание, перелет и т.д. (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, ) .

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет Получить Нельзя :

НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (пункт 4 ст. 210 Налогового Кодекса РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%;

НЕТ! - если в налоговом периоде у Вас были расходы по лечению, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% ()

НЕТ! - если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет ( ; письмо Минфина от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45660); НЕТ! — при оплате за лечение ребенка, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном ();

НЕТ! - если Вы - внук и оплачивали лечение своей бабушки ();

НЕТ! — при оформлении документов на другое лицо, которое не является плательщиком налога 13%, например ребенка;

НЕТ! - если Вы не выписали в мед. учреждении и не предоставили справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 ();

НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД;

НЕТ! — если работодатель оплачивает Ваше лечение или отправляет Вас в санаторий за свой счет (ст. 219 НК РФ, пункт 3, абз. 6);

НЕТ! — если справка об оплате мед. услуг заполнена не полностью или неверно (Налоговый орган, получив от налогоплательщика документы, свидетельствующие о возможном праве на налоговую льготу, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении заявленной налоговой льготы (Определение Конституционного Суда РФ от 18.12.2003 N 472-О)

НЕТ! — если оплачиваете лечение ребенка, которому уже исполнилось 18 лет (Письма Минфина от 30 сентября 2015 г. N 03-04-05/55922, от 22 октября 2014 г. N 03-04-05/53167 ) .

Где И Когда Можно Получить Социальный Налоговый Вычет

Социальный налоговый вычет на лечение за себя, за оплату лечения своих детей до 18 лет, детей взятых в официальную опеку до 18 лет, своих родителей, своего супруга или супруги можно получить в налоговой инспекции по местожительству или у своего работодателя .
Получение у работодателя социального вычета на лечение законодательством предусмотрено с 2016 года.

Если Вы пойдете в налоговую инспекцию :

Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) (ст. 216 НК РФ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. ().
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы за лечение. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Например,
у Вас были расходы на лечение в 2013, 2014,2015 годах. Т.е. в текущем 2016 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2013, 2014,2015).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за лечение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года .

Если Вы пойдете ксвоему работодателю :

Сначала все равно придется подойти в свою налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением для работодателя.

Возьмите с собой все документы на лечение (договор, справку об оплате мед. услуг, квитанции), копию паспорта. Налоговой инспекции дается ровно 1 месяц для проверки этих документов и выдачи Вам уведомления.

С этим уведомлением Вы идете к работодателю, отдаете и, начиная с месяца, в котором Вы принесли это уведомление работодатель не будет удерживать с Вам подоходный налог.

Один момент!
Декларацию за 2013 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2016 года . Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка (ст. 88 НК РФ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на лечение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

В Каком Размере Можно Получить Социальный Налоговый Вычет

Если Вы платите за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года , Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

Получается:

Например,
Вы оплатили за лечение своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашего расчетного счета;
2. Копию первого листа сберкнижки или договора, в котором у Вас есть счет ;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).

Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.

Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.
Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами . Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии ().

Как Сдать Декларацию По Форме 3-НДФЛ В НалоговуюИнспекцию

Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам