Налог на прибыль упрощенка. Кто может применять упрощенку? Реквизиты для оплаты налога по УСН.

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) - особый вид налоговой системы, который сориентирован на уменьшение налогового давления на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей (ИП) в частности, а также на упрощение ведения бухгалтерского учёта.

УСН для ИП («упрощёнка» для ИП) – один из наиболее эффективных налоговых режимов, который действует в настоящее время. При правильном выборе вида деятельности ИП на упрощенной системе может сэкономить не только время, но и средства. Главное преимущество, которое может дать «упрощенка» для ИП – она позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес. Налоги индивидуальные предприниматели при УСН могут уплачивать вполне доступных размеров, что особенно для начинающих предпринимателей имеет большое значение. Упрощенная система налогообложения для ИП, согласно положений части 2, главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусматривает освобождение предпринимателей, которые на ней работают, от уплаты ряда налогов.

Рыночные фундаменталисты говорят, что мы должны тратить столько, сколько мы делаем, чтобы не впасть в бюджетный дефицит и увеличить государственный долг. Но большой вопрос в том, сколько мы создаем, чтобы оценить, сколько мы можем мобилизовать с налогами? Если мы согласны с некоторыми оговорками в отношении того, что косвенные налоги в Болгарии находятся на нормальном европейском уровне, давайте посмотрим на прямые налоги. Преобладающие ставки по прямым налогам в ЕС примерно в 3, 5 раза выше наших.

Если это приблизительная мера потенциального ресурса, который будет мобилизован в Болгарии, он составит около 15 миллиардов левов. Если эта практика более опытных европейских стран что-то предлагает, мы мобилизуемся за счет прямых налогов гораздо меньше, чем обычные европейские стандарты. Это показывает, что наша экономика создает гораздо больше, но с искусственно поддерживаемыми низкими прямыми налогами наши правительства мобилизуются для небольшой части населения, а большинство оставляют работодателей, особенно большинство капитала.

Налогообложение на упрощенной системе

В статье 346.20 НК РФ установлены такие ставки по единому налогу для ИП на «упрощёнке»:

  • 6 %: когда объект – все доходы;
  • 15%: когда объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Начиная с 01.01.2009 года, всем субъектам РФ дано право устанавливать своими законами дифференцированные налоговые ставки, размерами от 5 до 15 % для разных категорий налогоплательщиков, если они применяют вариант «доходы минус расходы». С 01.01.2016 года местные органы власти смогут регулировать и ставку сбора при варианте объекта налогообложения «доходы», устанавливая ее в размерах от 1% до 6%.

Однако наша социальная производительность труда ниже, чем в среднем по Европе. И это делается безнаказанно из года в год. Служебные медиа также помогают им, главным образом, позволяя им перейти к камерам, микрофонам и страницам просмотра. Несмотря на ограничения, через заявления объективных социально ориентированных экономистов, частицы этой истины все больше и больше людей, в основном через Интернет.

Более того, почему избиратели голосуют за тех, кто его грабит! Фундаменталисты рынка убедили нас в том, что частный бизнес более эффективен, чем государственный, что частный владелец является хорошим владельцем и что государство является расточительным. На этом основании, по их словам, проводится приватизация, и вновь созданная ценность предоставляется доброму владельцу - частному предпринимателю, а не государству - расточительным по налогам.

Платят в соответствии с существующим на данный момент законодательством о налогах и сборах. При их уплате налоговым периодом является календарный год, а отчетными считаются первый квартал, первое полугодие и девять месяцев каждого календарного года.

Если ИП на УСН объектом налогообложения выберет доходы, то налоговая база в этом случае – денежное выражение всех доходов. При этом, как было сказано выше, ставка налога составит 6%. Когда ИП на УСН выберет объектом налогообложения доходы минус расходы, то налоговая база будет признана в размере денежного выражения доходов, которые уменьшаются на величину расходов для ведения предпринимательской деятельности. Налоговая ставка в этом случае будет 15%.

Эти цифры поднимают вопрос: почему западные правительства не считают, что государство расточительно и предоставляет больше ресурсов за счет более высоких налогов, и наше правительство придерживается иного мнения и поэтому приватизирует практически все и создает чрезвычайную налоговую убедительность частного сектора посредством сверхъестественного налогообложения? Кто прав относительно этих фундаментальных различий в управлении экономикой через механизмы перераспределения? Западная Европа слепа и глупа, а наши правители умны и умны!

Для того чтобы определить налоговую базу, доходы и расходы ИП на УСН определяют в виде нарастающего итога с начала налогового периода. ИП, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, могут уплачивать в отдельных случаях и минимальный налог. Его ИП уплачивает тогда, когда за налоговый период размер суммы подсчитанного в общем порядке налога окажется меньше размера исчисленного минимального налога. Размер же минимального налога исчисляют за налоговый период и величина его составляет 1% налоговой базы – доходов, выраженных в денежном выражении, которые определяют согласно статье 346.12 НК РФ.

Эти вопросы не имеют легких ответов. Хотя после небольшого размышления можно было бы получить некоторые убедительные ответы. Во-первых, государство осуществляет социальную, медицинскую, образовательную, научную, культурную, экологическую, демографическую, инфраструктурную, оборонительную, охранную, судебную и другие функции. Это неотъемлемые и безотзывные функции, для которых им нужны финансовые ресурсы. Частный сектор не в состоянии осуществлять их ответственно.

Во-вторых, частный сектор инвестирует средства только там, где он получает прибыль. Прибыль, а не удовлетворение общественных потребностей - это смысл ее участия в экономическом обороте. Он удовлетворяет такие потребности только там и там, где и в лучшем случае. Он не может долго работать. Однако потребности болгарского и любого другого общества намного шире, чем масштабы выигрышной деятельности. Означает ли это, что убыточную деятельность можно полностью игнорировать, даже если они необходимы людям.

Определение суммы налога на «упрощёнке»

Индивидуальный предприниматель, который работает на «упрощёнке», сам определяет размер суммы налога по итогам периода. Те ИП на УСН, которые выбрали объектом налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода вычисляют размер авансового платежа по налогу в соответствии с его ставкой (6%) и фактической суммой полученных доходов. Сумма полученных доходов рассчитывается с нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Государство является единственным субъектом, который может и должен выполнять эти действия. И для этого им нужны ресурсы. В-третьих, неправда, что частный предприниматель всегда более рациональен, чем государство, направляя ресурсы на конкретные объекты и сферы деятельности. Есть тысячи примеров в нашей стране и за рубежом чудовищной траты ресурсов в частном секторе.

В-четвертых, частный сектор воздерживается от инвестиций в рискованные и опасные виды деятельности, которые необходимы обществу. Это несет государство, но для его финансирования нужны деньги. В-пятых, частный сектор не инвестирует в недорогие и медленно растущие проекты, такие как инфраструктура, особенно в горных и изолированных районах, или в высоко социально ориентированных мероприятиях, которые необходимы обществу. Здесь также вмешивается государство, но для их финансирования нужны ресурсы.

Размер налога (авансового платежа по нему), который исчислен за определённый налоговый (отчетный) период, ИП уменьшают на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и на обязательное социальное и медицинское страхование, которые они уплатили за отчётный период в соответствии с законодательством РФ. При этом, если предприниматель не выступает работодателем, уменьшить единый налог можно на все уплачиваемые суммы страховых взносов.

В-шестых, когда ситуация неблагоприятная или очень рискованная, частный сектор не инвестирует в физические инвестиции, а направляет свои деньги на более безопасные банковские депозиты или ценные бумаги в Болгарии и за рубежом. В течение этого времени жизнь протекает, и требуются неотложные общественные потребности. Здесь тоже вмешивается государство, для чего ему нужны деньги.

Седьмая, важная и необходимая для общества деятельность осуществляется в условиях естественной монополии. Это открывает возможности для злоупотребления монопольной ситуацией. Всякая монополия вредна, но самой опасной является частная монополия. И здесь правительственные инвестиции являются более рациональным решением в сочетании с сильным общественным контролем, который частные монополисты часто не допускают, несмотря на законы. В этих случаях государство вмешивается, но все еще нуждается в ресурсах.

Если же ИП нанимает работников, уменьшение налога возможно не более, чем на 50%. В этом случае сумма налога может уменьшаться и на общий размер пособий, которые были выплачены работникам по временной нетрудоспособности, но также – не более, чем на 50%. ИП на «упрощенке», которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы, подводя итог каждого периода, вычисляют размер налога (авансового платежа по нему) и исходят при этом из его ставки (15%) и фактической суммы полученных доходов, которые уменьшаются на величину расходов за этот период. При этом сумма налога ИП рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до конца первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей.

То, что было сказано до сих пор, не означает, что государственный сектор является кристально чистым, эффективным, эффективным и должен применяться в той мере, в какой это было в нашей стране в прошлом. И в нем тысячи бесчинств. Мы являемся свидетелями нашего собственного опыта. Вопрос в том, кто менее плох?

Каким может быть решение в этой сложной ситуации? Решение находится в конкуренции. Лучше всего развивать общество со смешанными формами собственности: частное, государственное, муниципальное и кооперативное. Они должны быть равны перед законом и свободно конкурировать под экономическим солнцем. Тот, кто более рациональен, выживет и развивается. Кто бы это ни был - будет растить и умереть. Выбор рациональности той или иной формы собственности должен производиться на конкурентном рынке, а не быть преднамеренным в государственных или партийных шкафах.

Заявление на применение УСН: Бланк

Заявление на применение УСН: Пример

Как платить налог

Уплату налогов (авансовых платежей) ИП производят по месту своего жительства (месту регистрации). Такие уплаты они должны производить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По итогам года УСН оплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В этих условиях государственные предприятия подвергаются той же опасности банкротства, что и частные и другие формы собственности. Никто из них не должен опираться на руку спасения государства, когда они находятся в тяжелом финансовом положении по собственной вине.

Исключения могут существовать только для особых видов деятельности, имеющих стратегическое значение для безопасности государства. Они должны быть заранее определены Национальным собранием, прозрачно работая в одной и той же рыночной среде и подвергаясь постоянному государственному и общественному контролю.

Бухгалтерский учёт при УСН

Бухгалтерский учёт ИП при УСН не обязательно вести в полном объеме, но все же необходимый учет прибылей и затрат необходим для того, чтобы можно было исчислить налоговую базу. Для этого индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов своей предпринимательской деятельности.

Это ставит страну в течение ряда лет бюджетного дефицита, что приводит к накоплению постоянно растущего государственного долга, который становится все труднее обслуживать. Из страны с низким государственным долгом до двух лет назад Болгария теперь имеет среднюю общественную задолженность. Растет риск попасть в долговую спираль, из которой трудно выйти.

В то же время корпоративная задолженность растет. Наш валовой внешний долг в настоящее время составляет около 90% ВВП, а вместе с ним - около 100%. И все болгарские правительства, чтобы сделать твердое приятное сохранение большого болгарского капитала исторически низкими налогами. В среднесрочной и долгосрочной перспективе пострадает крупная болгарская столица.

Как сдавать отчетность

Сдача отчётности ИП на УСН осуществляется по итогам года. При отсутствии наёмных работников ИП должны предоставлять следующую отчетность: Налоговую декларацию – не позднее 30 апреля каждого года за прошедший налоговый период (год) в налоговые органы по месту своего жительства. Сведения в Пенсионный фонд по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Среднесписочную численность в ИФНС до 20 января по месту регистрации ИП. При отсутствии сотрудников в показателях среднесписочной численности указывается 0. Квартальная отчётность по УСН не представляется. Для предотвращения штрафных санкций отчётность ИП на «упрощёнке» должна быть достоверной и сдаваться в указанные сроки.

Это не понимают нынешние болгарские правители! Однако чрезмерное увеличение налоговых ставок нежелательно, поскольку оно действует как демотиватор предпринимательства в стремлении к экономической деятельности и не поощряет научно-техническое творчество. Чрезмерные налоги также усиливают соблазны не платить им.

Это проявляется по-разному в разных странах. В нашей стране есть даже остроумные анекдоты в этом смысле, упрекая обычных налогоплательщиков и хвалить правонарушителей. Решение проблемы в нынешних болгарских условиях - это выбор умеренно высокого и социально приемлемого налогообложения, скажем, от 20 до 30%, где будет собрано больше ресурсов, и будет достигнута лучшая коллекция. Что еще более важно, такой уровень налогообложения будет представлять собой сбалансированное согласование общественных интересов с интересами индивидуального налогоплательщика.

Заявление ИП на УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения предприниматель должен направить в налоговый орган уведомление. Это можно сделать при подаче документов на либо в течение 30 дней после регистрации ИП (для вновь созданных предпринимателей). Если предприниматель уже ведет деятельность, применять УСН он сможет с начала нового календарного года, уведомив для этого налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН. Впоследствии ИП, работающий на «упрощёнке», имеет право поменять объект налогообложения, начиная с 01 января следующего года.

Чрезмерно низкие налоговые ставки перевешивают индивидуальные интересы налогоплательщиков и наносят ущерб общественным интересам. Чрезмерное налогообложение делает обратное. Самые богатые слои Болгарии, привыкшие к их доходу, предоставленным до сих пор, будут яростно сопротивляться любому увеличению их налогового бремени и будут пугать «предстоящие массовые банкротства компаний», «массовые увольнения» и т.д. налоговые ставки в странах ЕС все еще выше по подоходному налогу.

Рыночные фундаменталисты будут возражать против предлагаемого умеренного уровня налогообложения, оправдывая их невыплату. Таким образом, они признают неспособность или нежелание болгарских властей создавать и управлять эффективной налоговой администрацией, чтобы служить основным национальным интересам, твердо соблюдая закон. Это то, что правительства всех цивилизованных стран в Европе и за ее пределами.

ИП на УСН и ЕНДВ

Находясь на УСН, предприниматель платит единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами (согласно пункта 1 статьи346.14 НК РФ), а при – он платит налог с вмененного дохода (согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ). Поэтому для ИП на упрощённой системе размер полученного дохода непосредственно оказывает влияние на величину единого налога, а на ЕНВД размер доходов значения не имеет.

Если на какое-то время мы предположим, что налоги отменены, государство и общество будут полностью парализованы. И такие государства не в цивилизованном мире. Если мы точны, это не хорошо для очень крупного капитала, потому что ему нужны защитные функции государства. И их нужно финансировать, чтобы эффективно работать. Если болгарское правительство по-прежнему будет поддерживать свои 10-процентные «плоские» прямые налоги, всегда будет острая нехватка денег для нормального исполнения наиболее достойных государственных функций.

Потому что эти функции будут полностью недофинансированы. Утверждения о том, что ресурсы частного предпринимателя, которые остались с низким налогообложением, использовались наиболее рационально, были полностью опровергнуты болгарскими и мировыми экономическими реалиями. Неверно, что государство всегда плохой владелец, и частный сектор всегда является хорошим владельцем! Кажется, это понимает почти все правительства в ЕС, но не болгарские. Мировые экономические реалии гораздо сложнее, чем рыночные основы, поставленные перед нами.

Исходя из этого, для ИП, которые работают на УСН и ЕНДВ, возникает необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, которые подпадают под различные режимы налогообложения (согласно п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации). Сам порядок ведения такого раздельного учета при одновременной работе на УСН и ЕНВД законодательством не устанавливается. ИП должен сам его разработать и закрепить в локальном документе.

Практически организовать такой учет можно, распределив все прибыли и затраты таким образом:

Как платить налоги и взносы

Работая на упрощёнке, предприниматель платит единый налог не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября текущего года. По результатам деятельности за год ИП уплачивают единый налог не позже 30 апреля следующего года; его предприниматель перечисляет на счет налогового органа.

Страховые взносы в ПФ Уплата этих взносов позволяет предпринимателю рассчитывать на получение пенсии и медицинского обслуживания. Оплату полного размера страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря отчетного года включительно. Однако следует обратить внимание, что предприниматель может уменьшить сумму авансового платежа по УСН на сумму страховых взносов оплаченных в этом же отчетном периоде. Таким образом, для уменьшения налоговых выплат предпринимателю целесообразно оплачивать страховые взносы также поквартально, уменьшая на их сумму платеж по УСН.

Налоговая декларация по УСН

ИП, работающие на «упрощёнке», обязаны представлять декларацию по УСН независимо от объекта налогообложения и от того, каким видом деятельности занимаются. Если же предприниматель за отчётный период не осуществлял никакой предпринимательской деятельности, то необходимо сдать . Декларация при «упрощёнке», независимо от объекта налогообложения (УСН 6% или 15%) подаётся один раз по окончании года – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. Декларация при закрытии ИП на УСН должна подаваться даже за неполный год.

В 2016 году декларацию необходимо будет подавать уже в новой форме, она незначительно отличается от старой. Это связано с тем, что ставки налога уже не будут носить фиксированной формы, поскольку их размер будет утверждаться местными органами власти. Кроме того, им разрешено уменьшать размер платежа в бюджет на сумму торгового сбора, что также нашло отображение в новой форме декларации.

Коды бюджетной классификации для ИП на УСН в 2016 году

В соответствии с действующей на 2015 – 2016 год редакцией, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 года № 65 н, действуют такие КБК:

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 2100 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 2100 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года, – 182 1 05 01022 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01022 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01022 01 3000 110.

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 1000 110.

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 3000 110.

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 1000 110.

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 3000 110.

ИП на УСН и НДФЛ

Обычно индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП освобождаются от НДФЛ только относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Если же предприниматель осуществляет виды деятельности, которые не указаны при регистрации, то из таких доходов он должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, при этом ИП имеет право использовать налоговые вычеты для того, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению (кроме профессиональных налоговых вычетов).

Поэтому если ИП находится на «упрощёнке» (особенно 6%-ной) и у него появился новый вид деятельности, то, чтобы не платить НДФЛ, необходимо подать данные об изменении видов деятельности в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Учет НДС

С 2016 года «упрощенцы» могут не включать НДС в состав доходов, так как это увеличивало базу налогообложения и создавало ситуацию двойного налогообложения. Соответствующие изменения были внесены в НК РФ (п. 1 ст. 346.15, подп. 22 п. 1 ст. 346.16).

Где платить налоги ИП: Видео

Каков порядок ваших действий по уплате УСН? В какие сроки необходимо перечислять налог? Как составить платежное поручение на уплату?

Если в качестве своей формы налогообложения вы избрали УСН, то вам необходимо быть в курсе алгоритма действий при его уплате. Сейчас и разберемся в последовательности шагов при уплате данного налога.

Шаг 1

Чтобы понимать какую сумму вам необходимо уплатить, надо рассчитать налог за отчетный период. Согласно статье 346.19 НК РФ отчетным периодом признается 1 квартал, далее полугодие, затем 9 месяцев и год.

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы, то исчислять УСН будете по ставке 6% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 1) . Так как налоговый период для УСН - это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы - 200 000 рублей, за второй - 180 000 рублей, за третий - 220 000 рублей, за четвертый - 210 000 рублей.

УСН к уплате 1 квартал = 200 000 * 6% = 12 000 рублей
УСН к уплате 2 квартал = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 рублей
УСН к уплате 3 квартал = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 рублей
УСН к уплате за год = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 рублей

В том случае, если ИП работает без наемных сотрудников, то он может уменьшить еще в каждом отчетном периоде налог к уплате на сумму уже внесенных страховых взносов в сответствии со статьей 346.21 (пунк 3.1) НК РФ .

Если вы выбрали в качестве объекта налогообложения полученные доходы за минусом расходов, то исчислять УСН будете по ставке 5-15% в соответствии с положениями статьи 343.2 НК РФ (пункт 2) . Так как налоговый период для УСН - это календарный год, то по истечении каждого квартала исчисляются и уплачиваются авансовые платежи. Они рассчитываются с суммы полученных за означенный период доходов (с нарастающим итогом) за минусом расходов и уплаченных авансовых платежей по налогу.

Рассчитаем налог к уплате по отчетным периодам на примере. Допустим, за первый квартал доходы - 200 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за второй - 180 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за третий - 220 000 рублей и расходы 100 000 рублей, за четвертый - 210 000 рублей и расходы 100 000 рублей.

УСН к уплате 1 квартал = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 рублей
УСН к уплате 2 квартал = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 рублей
УСН к уплате 3 квартал = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 рублей
УСН к уплате за год (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 - 18 000 = 16 500 рублей

Шаг 2

Теперь нужно заполнить платежный документ на рассчитанную сумму налога по итогам отчетного периода.

Помощь в подготовке платежного документа вам окажет сайт ФНС. Надо зайти в раздел «Электронные услуги для ИП или ЮЛ » и набрать подраздел «Заплати налоги». Далее выбираем функционал «Заполнить платежное поручение». Теперь нужно последовательно заполнять все требуемые сервисом графы. Сначала вводим код своей ИФНС, далее выбираем нужное нам ОКАТО по месту нахождения ИП или ЮЛ из представленного списка.

Потом последует выбор: платежный документ (квитанция) или платежное поручение. В первом случае вы сможете совершить уплату в любом отделении банковского учреждения, осуществляющем рассчетно-кассовое обслуживание физлиц. А во втором варианте вы сможете перечислить налог со своего расчетного счета (при его наличии). Для квитанции потребуется выбрать:

  • Тип платежа - уплата налога
  • Ввести КБК -
  • Статус лица - 09 налогоплательщик ИП;
  • Адрес;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать квитанцию, с ней можно идти в банк и вносить деньги. Для платежки потребуется выбрать:

  • Тип платежа - АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал УСН или НС (уплата налога) при оплате за год УСН;
  • Ввести КБК - 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  • Статус лица - 09 (налогоплательщик ИП) или 01 (налогоплательщик ЮЛ);
  • Основание платежа - ТП (текущие платежи);
  • Налоговый период - КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  • Дату платежного поручения;
  • Очередность -03;
  • Ввести реквизиты ИП или ЮЛ;
  • Сумму налога.

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать платежное поручение, с ним можно идти в свой банк. Теперь в вашем распоряжении подробное руководство по уплате УСН.

Дополнение: Эффективный способ заполнения и сдачи декларации по УСН - это воспользоватся сервисом "Мое дело" (быстро, просто, недорого).