В течение какого времени можно вернуть налог за лечение. Налоговый вычет на лечение.

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета. Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб., в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д. Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов. Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

Основания для вычета

  • Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.

    Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

  • Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ .

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим. Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

  • Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

    Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора .

  • Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ :

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов за родственников

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.


В каких случаях в возврате откажут

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:


Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

  • Копия паспорта и ИНН;
  • Копия лицензии;
  • Чеки на оплату стоматологических услуг;
  • Справка 2-НДФЛ

Основные этапы оформления

  1. Собрать необходимый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию;
  3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)

    В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

  4. Дождаться решения налогового органа

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Порядок расчета

Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

Пример № 2

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

Пример № 3

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

Особенности заполнения декларация

  • Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
  • Цвет чернил допускается синий и черный;
  • Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

  • Титульный
  • Разделы 1 и 2;
  • Лист А и Е

Более подробно с порядком заполнения декларации можно ознакомиться в следующем видео:

Нововведения 2016 года

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

  1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
  2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
  3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
  4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
  5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
  6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
  7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.

Работающий гражданин РФ имеет законное право на возврат части потраченных денежных средств за лечение, так гласит статья 219 НК РФ.

Размер компенсации может составлять 13 % (размер НДФЛ) из расчета стоимости лечения и медикаментов. Размер компенсации налогового вычета не может быть более 15600 руб за календарный год при обычном лечении.

На дорогостоящие медицинские услуги ограничение по сумме не распространяется. В таком случае вся сумма дорогостоящего лечения (или лекарственных средств) учитывается.

Распространенные случаи возврата налогового вычета

  • Возврат налога на лечение зубов возможно получить в максимальном размере, если полученные стоматологические услуги относятся к дорогостоящему лечению.

Узнать это можно из справки, полученной в клинике. Если в документе будет указана категория лечения под кодом 1, то заявитель может рассчитывать на обычный налоговый вычет (как указано ранее, не более 15600).

А если полученное лечение подпадает под категорию 2, то пациенту положена компенсация по полной программе (как дорогостоящее).

  • Часто возникает вопрос у неработающих пенсионеров: имеют ли они право на получение налогового вычета за лечение (обычное или дорогостоящее). Ответ - нет.

Зато их дети или супруг (супруга), если они работают в период проведения лечения пенсионера и платят налог, имеют право подать заявку от своего имени.

В данном случае необходимо будет предоставить документы, подтверждающие родство. Если пенсионер работает, то он может подать заявление на общих основаниях от своего имени.

  • Еще одна социальная группа лиц, для которой вопрос возврата НДФЛ актуален, это родители. На лечение малышей ежегодно могут уходить огромные суммы.

Получить денежную компенсацию за уплаченный НДФЛ имеют право родители, если их ребенок не достиг возраста 18 лет. Кроме того на право получения компенсации имеет так же официальные опекуны.

Как оформить компенсацию за лечение

Оформление налогового вычета состоит из 4 основных этапов. В первую очередь необходимо собрать все документы, которые затребует налоговая.

Самым трудоемким процессом является подготовка декларации 3- НДФЛ. На этом этапе большое количество заявителей совершают ошибки.

Можно воспользоваться услугами специалистов, чтобы избежать проволочек из -за неправильно оформленных документов.


Следующим этапом является передача собранной документации в налоговую инспекцию. Уточнить расположение ближайшей налоговой легко на сайте Федеральной налоговой службы.

Направить документы можно с помощью почты либо лично. В случае, если пакет заявитель предоставляет лично, он сразу узнает о необходимых корректировках или недостающих документах.

А при направлении документов с помощью Почты России необходимо направить на адрес налоговой ценное письмо с описью его содержимого. Письмо не нужно запечатывать, опись составляется в 2-х экземплярах.

Ценность документов можно указывать минимальную, достаточно поставить всего один рубль за каждый документ. Так вы не потратите лишних денег за оправку ценного письма.

Как долго происходит рассмотрение заявления в налоговой

Срок рассмотрения документов на предоставление налогового вычета должен составлять не более 4 месяцев с момента подачи заявления.

При этом 3 месяца отводиться на проведение камеральной проверки, а 1 месяц на возврат денежных средств заявителю. Камеральная проверка означает невыездную.

В данный период заявителю может понадобиться посетить налоговую, чтобы предоставить оригиналы документов (если копии по каким - либо причинам не устроят сотрудников ФНС) либо для внесения необходимых разъяснений, требующих его присутствия.

Стоит учесть! Ст. 78 п. 10 гласит, что за каждый день просрочки выплаты установленного подоходного налога (его возврата) положена компенсация в виде процентов, соответствующих ставке рефинансирования Центрального банка РФ

Необходимый набор документов для оформления возврата денежных средств

Чтобы получить компенсацию за лечение, необходимо предоставить:

  1. Справка 2 -НДФЛ (установленная форма). Получить ее можно на работе в бухгалтерии.
  2. Удостоверение личности гражданина (паспорт).
  3. Декларация по форме 3- НДФЛ (ее оригинал).
  4. Копия разрешения на ведение врачебной деятельности (лицензии) медицинского учреждения с которым подписан договор на предоставление медицинских услуг.
  5. Договор с медицинским учреждением (где вы проходили лечение) на предоставление соответствующих услуг.
  6. Подтверждение оплаты медицинских услуг (форма, установленная приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) или лекарственных средств.
  7. При организации лечения родственников, документы, подтверждающие родственные связи с указанным физическим лицом.
  8. Номер расчетного счета, который необходим для перечисления компенсации.


Если вы решили оформить возврат денежных средств (в форме налогового вычета) за покупку медикаментов, то дополнительно необходимо собрать для ФНС рецепты (форма N 107-1/у).

А при оформлении вычета за медицинское страхование договор с соответствующей страховой организацией, ее лицензия и квитанции об оплате соответствующих услуг.

Важно! Все копии документов обязательно нужно заверить соответствующим образом. Возможно 2 варианта заверения: через нотариуса либо самостоятельно.

При личном заверении на каждой странице пакета соответствующих документов необходимо указать:

  • копия верна;
  • личная подпись заявителя;
  • расшифровка подписи;
  • дата предоставления копий.

И в заключении…

До начала процесса сбора и подачи документов важно ознакомиться с перечнем медицинских услуг и лекарственных препаратов, на которые распространяется действие данного законопроекта.

Получить его можно из соответствующего Постановления Правительства № 201В (19.03.2001 г.). Исключительно указанные там услуги и лекарства учитываются при расчете размера налогового вычета.

Кроме того медицинские учреждения должны иметь лицензию и быть зарегистрированы на территории РФ.

В случае, если результатом камеральной проверки станет отказ по обоснованным причинам, повторное обращение можно направить только спустя 2 месяца.

Если вам необходимы дополнительные разъяснения по вопросам получения налогового вычета за лечение, задавайте их в виде комментариев к данной статье.

Как вернуть налог за лечение также рассказано в следующей видеоконсультации

Наши специалисты максимально оперативно постараются вас проконсультировать и окажут информационную помощь при каждом случае обращения.

Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач. Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию. Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.

за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка налога на доход физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:

  • Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
  • Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
  • Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Заявление на возмещение НДФЛ можно подать, если:

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

  • Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
  • Страховая компания работает по лицензии.
  • Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:



Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих

За лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета - 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

  1. Врожденных патологий.
  2. Сложных форм заболеваний крови.
  3. Болезней нервной системы.
  4. Сложных форм глазных патологий.
  5. Болезней дыхательного тракта.
  6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

В этот же перечень отнесены:

  1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
  2. Помощь недоношенным новорожденным.
  3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
  4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

  1. Договор с лицензированным медучреждением.
  2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
  3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
  4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

  1. Заполняется декларация.
  2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
  3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.

Примеры расчетов

Работнику предприятия была проведена операция на поджелудочной железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку "2". Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

Фактически, налоговый вычет позволяет частично возместить выплачиваемую в бюджет государства сумму.

Необходимым условием является официальное трудоустройство, так как только в этом случае с дохода выплачивается подоходный налог. Максимально возможная к возврату сумма – до 13% от потраченной на лечение.

Общие правила

Налоговые вычеты на лечение могут быть реализованы далеко не во всех случаях, а только при соблюдении определенных условий.

Также налогоплательщик обязательно должен подходить по некоторым требованиям, оглашенным в соответствующей статье налогового кодекса.

Для получения вычета необходимо собрать установленный законодательством пакет документов. Данная льгота может предоставляться ограниченное количество раз, также имеется срок давности.

Кто имеет право

Возмещение налогового вычета возможно только для официально трудоустроенных граждан. Право на вычет имеют работники только в следующих случаях:

  • если полученные медицинские услуги являются платными;
  • приобретение медикаментов осуществлялось за свой счет;
  • официально трудоустроенный работник добровольно осуществляет оплату медицинской страховки.

В случае получения платных медицинских услуг предоставляется социальный вычет:

  1. Если была осуществлена оплата лечения ближайших родственников: мужа, жены, несовершеннолетних детей (важное условие: услуги должны быть предоставлены медучреждениями РФ).
  2. Если оказанная медицинская помощь присутствует в списке услуг, по которым вычет предоставляется ().
  3. Если оплачены услуги медицинского учреждения, у которого присутствует лицензия на ведение соответствующей деятельности.

Если были куплены медикаменты за личные деньги, то социальный вычет будет осуществлен в следующих случаях:

  1. Если были приобретены препараты для лечения детей, родителей или иных родственников, являющихся близкими (лекарства должны быть назначены лечащим врачом).
  2. Если приобретенные лекарственные средства входят в список, на основании которого предоставляется вычет (утвержден постановлением №201 от 19.03.01 г.).

Также работник имеет право на социальный налоговый вычет, если из собственных средств оплатил медицинскую страховку (добровольную):

  • если была осуществлена оплата страховки ближайших родственников;
  • если согласно , заключаемому между страхователем и страховщиком, оплачиваются только расходы на лечение;
  • если страховая компания имеет государственную лицензию на ведение страховой деятельности.

Сколько раз можно получить

Возврат вычета за лечение можно осуществить за не ограниченное количество раз, но сделать это можно только единожды в год.

То есть, если официально трудоустроенный работник не единожды оплачивал свое лечение или же лечение ближайших родственников, а также приобретал лекарства, отсутствующие в медицинском учреждении, то есть возможность получить налоговую льготу за все траты.

Но оформить соответствующим образом документы и вернуть сумму можно только один раз за налоговый период (год). Также следует принять во внимание тот факт, что законом установлен лимит вычета – всего 120 тыс. руб. в год.

Именно поэтому вернуть в течение всего календарного года сумму в виде социальной льготы данного типа можно не более чем на 15.6 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб.).

Также имеется перечень услуг и медикаментов, на которые данные ограничения не действуют. То есть, величина социальной льготы может превышать установленный законодательством предел. Основанием для этого является Постановление Правительства №201.

Срок давности

Получить налоговый вычет можно только при соблюдении определенных временных рамок. Они устанавливаются . Согласно ей, календарный год – это налоговый период для физических лиц.

Действующее законодательство, а точнее устанавливает, что физическим лицом может быть подана не позднее 30.04 того года, который следует сразу за отчетным.

Перечень плательщиков налога, подпадающих под действие этой статьи, оглашен в — .

Исходя из действующего законодательства и положений , можно сделать вывод, что налоговая декларация может быть предоставлена в течение целых 3-х лет, следующих за отчетным календарным годом.

Налогоплательщики, имеющие на это право, обозначены в ст.№229 п. 1 и 2.

Классификация вычета на лечение

Вычеты, которые можно получить за платное лечение или приобретаемые медикаменты, можно разделить на несколько основных категорий.

Все они предусмотрены действующим законодательством. И только те лекарства и виды медицинских услуг, которые оглашены в соответствующих списках, позволяют получить налоговый вычет.

На лекарства (перечень)

Лекарства, подлежащие налоговому вычету, оглашены в .

Они делятся на несколько основных разделов и категорий:

Раздел Категория
Раздел №1: анестетики, миорелаксанты средства для наркоза;
миорелаксанты;
анестетики местного применения
Раздел №2: анальгетики или различного рода препараты, противодействующие воспалениям средства для лечения подагры;
ненаркотические анальгетики;
наркотические анальгетики
Раздел №3: медикаменты для лечения всевозможных аллергенных реакций и аллергий антигистаминные препараты
Раздел №4: влияющие на центральную нервную систему антихолинэстеразные препараты;
для лечения наркотической и алкогольной зависимости;
для лечения амнезии, склероза;
для улучшения сна;
антидепрессанты;
анксиолитичесие средства;
противосудорожные препараты
Раздел №5: медикаменты для лечения, а также профилактики инфекций различного рода для борьбы с туберкулезом;
противобактериальные;
противовирусные;
противогрибковые;
всевозможные сыворотки, вакцины
Раздел №6: иммунодепрессивные медикаменты цитостатические препараты;
антигормональные средства
Раздел №7: для лечения остеопороза
Раздел №8: средства, используемые для воздействия на кровь влияющие на свертываемость;
плазмозаменители;
гиполипидемические медикаменты
Раздел №9: препараты для лечения сердечно-сосудистой системы противоаритмические медикаменты;
гипотензивные средства
для лечения сердечной недостаточности;
противоангинные средства
Раздел №10: диагностические препараты радиоизотопные;
рентгеноконстрастные
Раздел №11: антисептики
Раздел №12: для лечения заболеваний кишечника и желудочного тракта спазмолитические препараты;
панкреатические средства;
антиферменты
Раздел №13: гормоны и гормональные препараты андрогены;
эстрогены;
метилтостестерон;
инсулин
Раздел №14: для лечения почек и мочеполовой системы
Раздел №15: для лечения матки
Раздел №16: воздействующие на дыхательную систему противоастмические средства
Раздел №17 растворы и электролиты

Стоимость приобретенных медикаментов компенсируется за счет подоходного налога только в том случае, если они находятся в данном списке.

На медицинские услуги

Также в постановлении правительства №201 имеется весь перечень медицинских услуг, оплата которых позволяет получить вычет. Он включает в себя:

  • лечение хирургическим путем:
  1. Различных аномалий и врожденных пороков.
  2. Различных заболеваний системы кровообращения.
  3. Болезней органов дыхания (при наличии тяжелой формы заболевания).
  4. Болезней нервной системы (включает эндовазальные вмешательства).
  5. Нарушений функции центральной нервной системы.
  6. Всевозможных болезней и нарушений, возникающих в органах пищеварения человека.
  • реконструктивные операции на любых суставах человеческого тела;
  • трансплантационные операции;
  • протезирование (металлические детали и иные подобные);
  • пластические операции;
  • терапевтическое лечение различного рода нарушений на уровне генетики, передающихся по наследству болезней;
  • удаление различных образований на всевозможных эндокринных железах;
  • терапия:
  1. Полиневропатии и осложнений.
  2. Массивных поражений соединительных тканей организма.
  3. Всевозможных органов, участвующих в транспортировки крови по организму.
  4. Поджелудочной железы.
  5. Болезней, вызывающих несвертываемость крови (в том числе наследственных).
  6. Остеомиелита.
  • комбинированное лечение:
  1. Осложнений, появившихся во время родов.
  2. Осложнений, связанных с сахарным диабетом.
  3. Болезней глаз и придаточного аппарата.
  4. Ожогов различной степени тяжести (30% и более).
  • выхаживание недоношенных детей, либо младенцев весом до 1.5 кг;
  • лечение бесплодия путем искусственного оплодотворения (внедрение эмбриона внутрь матки).

Только медицинские услуги, приведенные в Постановлении Правительства, дают право на получение налогового вычета.

На дорогостоящее лечение

В справках и различного рода договорах на оказание медицинских помощи такое лечение обозначается как «код 2». Это очень важный момент, который необходимо указывать в документации, подаваемой в налоговую инспекцию.

Если будет допущена ошибка и работники налоговой найдут несоответствия, то вычет предоставлен попросту не будет.

Что, соответственно, приведет к потере большого количества времени, потраченного на сбор необходимых документов. А также денежных средств, которые можно было возвратить путем оформления налогового вычета.

На пластические операции

Пластические операции согласно медицинской классификации обозначаются в документах кодом 2. Они являются дорогостоящими. Но далеко не все операции подобного типа подразумевают получение налогового вычета.

Имеется специальное приложение к , в котором перечисляются все виды пластических операций, подпадающих под действие Постановления Правительства №201.

Оно содержит следующие пункты:

  • реконструктивные операции по устранению всевозможных дефектов в районе челюстно-лицевой области;
  • операции на злокачественных опухолях, ожогах.

То есть, в данный список включены лишь операции, приводящиеся в целях реконструкций, которые жизненно необходимы.

Речь ни в коем случае не идет об операциях на различных частях тела с целью улучшения внешнего вида конкретного человека.

Стоматологические услуги (лечение и протезирование зубов)

Также можно получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

В письме, сформулированном Минздравсоцразвития №26949/М3-14, присутствует подтверждение того, что имплантация и протезирование зубов относится к лечению дорогостоящему.

Именно поэтому медицинское учреждение в обязательном порядке должно выдавать справку для предоставления её в налоговые органы.

Услуги ортопедические к дорогостоящему лечению не относятся. Согласно медицинской классификации им присваивается код 2.

Поэтому возмещение можно получить только как за обычное лечение (максимальная сумма не превышает 120 тыс. руб.).

Как оформить налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение можно получить, только если своевременно собраны и поданы в соответствующие органы все необходимые документы. Информация, содержащаяся в них, должна быть достоверной, без ошибок.

Сбор документов

Для получения социального налогового вычета при оплате лечения необходимо предоставить в налоговые органы соответствующий пакет документов.

Он включает в себя:

  • заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ;

    Также можно получить вычет за медицинское страхование. Для этого необходимо собрать следующий пакет документов:

    • копию ;
    • страхового медицинского полиса;
    • Если необходимо получить вычет на лечение по составленному договору, следует предоставить в налоговую:
      o (обязательна печать «для налоговых органов»);
      o ксерокопии всех документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции).

      Образец заполнения налогового вычета на лечение и покупку медикаментов можно найти на официальном сайте ФНС . Также там присутствует большое количество иной сопутствующей информации, знать которую обязательно.

      Куда обращаться

      После того как все необходимые документы собраны, следует обратиться с ними в налоговый орган по месту жительства. К собранному пакету документации следует обязательно приложить налоговую декларацию.

      Она должна подтверждать фактические имеющиеся расходы. Это также является одним из обязательных условий законного получения налогового вычета на покупку лекарственных средств, а также оплату лечения.

      Как рассчитать самостоятельно

      Если предстоит обращение в налоговые органы, следует на всякий случай осуществить расчет налогового вычета самостоятельно. Так как даже налоговым служащим свойственно ошибаться.

      Пример:

      Среднемесячный доход гражданина Ф. составляет 30 тыс. руб./месяц. Величина годового подоходного налога, оплаченного организацией, в которой работает Ф., составила 46 тыс. руб.

      В течение года была сделана операция на желудке, стоимость которой составляет 400 тыс. руб.

      В начале весны Ф. собрал и оформил весь необходимый пакет документов для подачи в налоговые органы с целью получения вычета в связи с оплатой лечения.

      Видео: как получить налоговый вычет на лечение

      Так как оказанные медицинским учреждением услуги относятся к дорогостоящим и классифицируются кодом 2, то ограничение (120 тыс. руб.) не действует.

      Следовательно, величина налогового вычета будет составлять 52 тыс. руб.:

      52 тыс. руб.=400 тыс. руб. × 13%

      Но так как подоходный налог, заплаченный организацией, где официально трудоустроен гражданин Ф., составляет всего 46 тыс. руб., то выплачена ему будет только эта сумма.

      Перенос вычета

      Налоговый вычет на лечение рассчитывается только за один календарный год: учитываются все расходы на лечение и медикаменты (согласно ст.№210 п. 3 НК РФ).

      Но согласно перенос данной налоговой льготы на будущий год невозможен.

      Из этого следует, что если вычет не будет использован полностью после осуществления оплаты услуг, то остаток его попросту «сгорит».

      Именно поэтому следует максимально внимательно относиться к сбору всех документов. Так как, если что-либо было упущено, то получить вычет второй раз за год невозможно согласно действующему законодательству.

      Возникающие нюансы

      Налоговое законодательство – сфера довольно сложная, в которой проблематично разобраться без специального образования и юридической подготовки.

      Зачастую возникает большое количество всевозможных нюансов, все их необходимо учитывать. Особенно это касается налоговых вычетов и всего, что с ними связано.

      При условии лечения ребенка

      Так как дети зачастую болеют намного чаще, чем взрослые, оплачивать медицинские услуги для них приходится их родителям.

      Согласно действующему законодательству, родителям детей или же их официальным опекунам, предоставляются налоговые вычеты, если была осуществлена оплата лечения в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

      Важным нюансом является возраст ребенка – он не должен превышать 18 лет. В противном случае при оплате родителем лечения вычет не предоставляется.

      Очень важно при подаче пакета документов в налоговую службу не забыть приложить документальное подтверждение того, что налогоплательщик является родителем или опекуном ребенка.

      Таким документом может быть:

      • свидетельство о рождении;
      • оформление опекунства.

      Вычет пенсионерам

      Если пенсионер официально не трудоустроен, то получить налоговый вычет при получении платных медицинских услуг или покупке медикаментов он не может: с пенсии подоходный налог не уплачивается.

      Но выходом из данной ситуации является оформление данной льготы при помощи своих работающих детей или же супруга (супруги).

      Ближайшему родственнику пенсионера необходимо собрать весь соответствующий пакет документов и предоставить его в налоговый орган.

      Это позволит получить социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов, если это не противоречит действующему законодательству.

      На санаторно-курортное лечение

      В случае если лечение осуществляется в лицензированном санитарно-курортном учреждении, то согласно при сборе соответствующих документов и приложении к ним чеков, квитанций, подтверждающих оплату путевки, можно получить социальный налоговый вычет.

      Также данный момент освещает глава 23 ст.219 НК РФ.

      Получение налогового вычета – отличная возможность сэкономить довольно существенную сумму денег, особенно если лечение или приобретенные медикаменты классифицируются как дорогие («код 2»).

      Именно поэтому следует в обязательном порядке сохранять все документы, касающиеся предоставляемых медучреждениями услуг (договоры, платежки и другое).

      Все это позволит на вполне законных основаниях существенно уменьшить подоходный налог, уплачиваемый в бюджет государства и получить средства в свое личное пользование.

Социальный налоговый вычет за лечение – право каждого гражданина. Но никто не позаботится о ваших деньгах, кроме вас. Поэтому стоит разобраться в вопросах, когда можно сделать возврат, какие справки для этого понадобятся.

Ведь если не будет хватать одного документа, представитель вам просто откажет в льготе. Так какие особенности предоставления вычета, если вы в текущем году оплачивали медицинские услуги или медикаменты?

Что нужно знать

Налоговые вычеты за лечение – это льгота от государства, которой может воспользоваться физическое лицо, имеющее доходы, что облагаются налогом.

Представляет собой сумму расходов, что уплачивались плательщиком налогов за год. Это затраты при пользовании медицинскими услугами, что предоставляют медучреждения и ИП, которые занимаются лечением.

Можно получить вычет и за лекарства, которые есть в перечне в нормативных актах.

Кто имеет право

Получать вычет могут налогоплательщики, которые потратились на свое лечение, или на лечение близких:

  • ребенка, которому не исполнилось 18 лет;
  • супругов;
  • родителя.

Сделать возврат гражданин может, если пользовался такими услугами, как:

  • диагностика и лечение;
  • амбулаторная поликлиническая помощь;
  • стационарная помощь;
  • лечение в санаториях и т. д.

Также вычет возможен при покупке собственными силами лекарственного препарата из перечня, утвержденного властями.

В каких случаях теряется право

Не имеют право на получение льготы за лечение лица, доход которых облагается не 13%, а 9, 15, 30, 35%.

То есть, ИП, которые работают в режиме системы ЕНВД или находятся на упрощенке, не могут пользоваться вычетом.

Права на вычеты будут утеряны, если:

  1. Физическое лицо пользовалось услугами учреждения, у которого отсутствует лицензия.
  2. Приобретенные медикаменты не входят в перечень, установленный законодательством.

Сумма возврата не может превышать подоходный налог, что уплачивался. Считают размер по ставке 13%, но не больше 15,6 тыс. руб.

Если услуги дорогие, то общая сумма не должна превысить 120 тыс., кроме социальных видов дорогостоящего лечения.

Установленные сроки

Налогоплательщик может оформить социальный вычет за лечение в конце года. В том случае, когда человек не воспользовался своим правом в виду различных обстоятельств (не слышали о возможности, не успели собрать весь перечень документов), он может оформить вычет за прошедший год.

Срок давности – 3 года. То есть физическое лицо может применить вычет за 2013 год в следующем – 2014, а также 2017 и 2017 гг.

При необходимости подать пакет документов за все 3 года, нужно собрать все справки по отдельности за каждый год.

Если подается декларация и для получения вычета, и для того, чтобы задекларировать прибыль, тогда пакет документов, необходимых для этого, предоставляется до конца апреля следующего года за отчетным ( , ст. 229 п. 1).

Нормативная база

Подкреплено предоставление вычета на лечение ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацами 1-2, в котором указано, что получить вычет может только резидент страны (который прожил в течение года на территории РФ не менее 183 дней).

Социальная льгота такого характера применяется только по отношению доходов, что облагаются налогом по ставке 13% ().

Социальный вычет будет предоставлен в том размере, что уплачивался за услуги и медикаменты в пределах РФ (ст. 219 п. 1 подп. 3).

Могут использовать при расчетах вычеты лица, которые осуществляли страховой взнос страховой фирме по и членов их семей.

Предоставляется вычет тем, кто пользовался установленными правительством () медуслугами в перечне, а также дорогостоящими видами лечения.

Законом предусмотрено, что возврат граждане могут делать по отношению своих родственников. Так, при оформлении документации на одного супруга, а оформлении вычета на другого, вычет будет предоставлен.

Предельную сумму не установлено. Но есть ограничения по отношению общей суммы – не больше 120 тыс. рублей в году. Например, за год физическое лицо оплачивало лечение.

Других затрат у него не было (не платил за обучение, не делал добровольных взносов в Пенсионный фонд и т. д.). В таком случае он имеет право потребовать вычет в размере общих затрат на лечение на сумму 120 тыс.

Но если было понесено затраты на обучение брата или сделан пенсионный взнос, то налогоплательщик должен выбрать, какие средства и в каком размере он использует при расчете вычета.

Можно это отобразить такой формулой:
ССВЛ – сумма соц. вычета на лечение,
РДЛ – аббревиатура расходов на уплату дорогого лечения;
ССВО – сумма на обучение;
ССВОБ – обучение брата;
ССВДПВ – сумма на перечисление дополнит. пенсионного взноса.

Если вычет не был использован за налоговый период, то перенести его нельзя (ст. 219 и ).

Документы для получения налогового вычета за лечение

Перечень документов немного отличается в конкретной ситуации. Какие особенности оформления вычета? Какие справки могут доказать право на социальную льготу?

Общие правила

Получить вычет можно, обратившись в налоговые структуры пор месту проживания. Работодатель вам не будет предоставлять вычет на лечение (ст. 219 п. 2 и ст. 229 НК).

Чтобы воспользоваться своим правом, необходимо заполнить форму 3-НДФЛ – декларацию. Понадобится такой пакет документов:

  1. Документ, подтверждающий личность.
  2. Сама оформленная декларация.
  3. . В ней указываются доходы, что получались физическим лицом в течение года, а также сумму исчисленных налогов.
  4. на лечение.

Если не будет предоставлено какого-либо необходимого документа, налоговые органы вправе отказать в вычете.

Необходимый перечень, если за медицинские услуги

Медуслуги являются востребованными, и все желают вернуть налог, что уплачивался государству.

Если плательщик потратился на собственное лечение, оплачивая услуги в медицинском учреждении, то стоит собрать такие справки:

  1. Копия паспорта (первая страница и прописка).
  2. Идентификационный код.
  3. Форма 2-НДФЛ (если было несколько мест работы, то со всех).
  4. , которое предоставило услуги.
  5. (чек, ).
  6. Документ и медицинского центра, который станет подтверждением права на вычеты. В нем указываются оплаченные плательщиком услуги.
  7. Копия лицензии учреждения, которое предоставило медицинские услуги.

Если вычет оформляется за лечение родственников, стоит приложить свидетельство о рождении (на лечение ребенка), свидетельство о браке (на жену, мужа), свое свидетельство о рождении (на отца или мать).

Список при покупке лекарств

Применить вычет плательщик налога может (если уплачены средства на медицинские препараты) в таких случаях:

  • оплата производилась на препараты для себя;
  • оплачивались медикаменты для лечения родственников;
  • лекарственные препараты есть в перечне Правительства РФ №201 от 19.03.01 года.

Бывает, что в медицинском учреждении не дают рецепты специальной формы. Но это не законно. Обратитесь к руководству, и проблема будет решена.

Документы для оформления вычета по приобретенным медикаментам:

  1. Документ гражданина РФ (ксерокопия прописки и 1-й страницы).
  2. Идентификационный код.
  3. Справка 2-НДФЛ, которую можно взять у руководителя.
  4. Необходимо взять выписку из амбулаторной карты.
  5. Оригинал рецепта ().
  6. Платежки (кассовый чек, товарный).

Возникающие вопросы

Если с услугами, которые попадают под вычет, в основном, все разбираются без проблем, то с лечением зубов не всегда понятно – есть ли право на льготу.

Не все также знают, как поступить пенсионеру. Что делать в таких случаях – подавать декларацию или нет?

При лечении зубов

О социальном вычете на лечение зубов можно отыскать информацию в .

Согласно этому документу, физическому лицу будет предоставлено вычет, если:

  • он резидент страны;
  • имеет прибыль, что облагается налогом 13%.

Вычет можно получить и при протезировании, так как такой вид услуги есть в перечне. При подготовке документов для получения налогового вычета за лечение зубов действуют те же правила, как и при услугах, оказанных медицинским учреждением.

Обязательно наличие лицензии стоматологической клиники, стоит собрать документы, которые подтвердят оплату за лечение зубов.

Но платить за услуги и подавать заявление на вычет должно одно лицо (имеется в виду без помощи работодателя).

Нюансы для пенсионеров

Неработающий пенсионер не может воспользоваться льготой на лечение, поскольку у него отсутствуют доходы, что облагаются налогом. Но вместо него могут сделать вычет дети, которые работают и уплачивают налоги в казну.

Видео: как вернуть себе часть затраченных денег на лечение у стоматолога

Сам пенсионер может делать возврат средств из бюджета, если он выплачивает НДФЛ, то есть при уходе на заслуженный отдых продолжает работать, и официально трудоустроен. Еще один момент – пенсионер может воспользоваться правом на получение вычета по сроку давности.

Если 3 года назад он работал и уплачивал налог в казну, то за тот год, в котором он имел расходы на лечение, должен собрать документы для налогового вычета за лечение для пенсионеров и подать декларацию.

Возврат средств может быть возвращен не раньше, чем за 2012 г., если оформляется вычет в 2017 г.

Если лечение ребенка

Налогоплательщик имеет право воспользоваться социальной льготой не только при собственном лечении, но и лечении детей.

Для того чтобы сделать возврат средств, потраченных на лечение ребенка, родители самостоятельно должны об этом позаботиться.

Сумма вычета будет составлять полную стоимость понесенных затрат, но не больше 120 тыс. руб. Помимо стандартного перечня документов, необходимо подать свидетельство о рождении сына/дочери.

Единственный нюанс – за вычетом можно обратиться, если ребенку не исполнилось 18 лет. На взрослого сына или дочь возврат сделать не получится.

Как быть при лечении в домашних условиях

Если есть документы из медицинского учреждения о том, что производилась оплата препаратов, то плательщик налога имеет право на вычет, независимо от того, дама проводилось лечение или в стенах больницы.

Должен быть рецепт, который выписывается в 2-х экземплярах, заверялся подписью. На нем должна стоять печать лечащего доктора и самого учреждения.

Один экземпляр будет использовано при расчете с аптекой, а другой (на нем должен быть штамм «Для налоговой инспекции РФ», где указывается также ИНН), будет представлен вместе с остальными документами при оформлении вычета.

Подача отчетности (декларации)

Для подачи декларации на вычет за лечение нет определенных сроков. То есть плательщик налога может в любой момент в течение года обратиться в налоговые органы.

Сдается документ только по месту прописки, поскольку учет ведется налоговыми органами именно по месту, где зарегистрировано человека.

Можно отправиться лично в отделение, или же отправить декларацию в электронном формате, воспользовавшись услугами официального сайта ФНС . Дата возврата налогового вычета за лечение – 1 месяц после подачи документов.

Но зачастую сроки оттягиваются, так как инспекция будет проверять в правомерность вашего обращения в течение 3-х месяцев ().

Поэтому стоит быть готовым к тому, что заявление вы подадите в начале года, а деньги вернете в середине. У резидента есть возможность сделать возврат на протяжении 3-х лет ().

Отсчет трехлетнего срока будет начинаться не с даты внесения платежей, а с момента, когда уплачивался лишний НДФЛ.

Если налоговая рассмотрит ваше заявление и предоставить право на вычет, нужно будет определиться с формой, в какой вам удобнее получить возврат из бюджета: при посредничестве налоговых агентов или на счета в банках.

В первом случае вам не будет удержано НДФЛ до того момента, пока вычет не будет возвращен в полном объеме. Во втором случае средства будут перечислены на счет (необходимо предоставить реквизиты).

Если вы не побеспокоитесь о возврате своего из бюджета, за вас это никто не сделает. А сумма вычета, особенно, если лечение было дорогостоящим, может сэкономить внушительную сумму, которая уплачивалась на налоги.

Осведомленность в правовых вопросах позволит в полной мере пользоваться льготами, которые предусмотрены государством.