Индивидуальное предпринимательство понятие. Участник ООО индивидуальный предприниматель: варианты деятельности

Часто при желании оптимизировать налоговые выплаты у индивидуальных предпринимателей возникает мысль зарегистрировать ООО (общество с ограниченной ответственностью). При получении дивидендов учредителями ООО индивидуальный предприниматель имеет возможность уплачивать налоги согласно упрощённой системе налогообложения (15% от полученной прибыли либо 6% от своего дохода).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - хозяйственный субъект, который основан одним или несколькими юридическими или же физическими лицами. Уставный капитал ООО поделен на доли, не всегда равные, между его участниками. Участники ООО несут ответственность по обязательствам этого общества соразмерно своим долям в его капитале.

Как учредитель и полноправный участник ООО, индивидуальный предприниматель должен понимать, что законодательно закреплено положение о возможности ведения «двойного бизнеса». То есть, существует чёткое разграничение полученных доходов от занятия индивидуальным предпринимательством и от деятельности ООО.

Так, и индивидуальный предприниматель может быть учредителем и участником общества с ограниченной ответственностью, но только в статусе физического лица. Не могут быть учредителями согласно статье под номером 7 Федерального Закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

Общества с одним участником;

Депутаты;

Военнослужащие всех званий;

Работники государственных учреждений;

Органы местного самоуправления и государственной власти.

Порядок выплат дивидендов согласно этому закону также имеет свои особенности. Чистая прибыль предприятия распределяется по решению общего собрания всех членов ООО. Вывести неограниченное количество денежных средств на счёт индивидуального предпринимателя не представляется возможным.

Любой участник ООО - индивидуальный предприниматель в качестве физического лица или юридическое лицо - несёт полнейшую ответственность по обязательствам. Но ИП, как гражданин, отвечает личным имуществом, а учредитель ООО стоимостью доли в уставном капитале. То есть, в случае, например, банкротства индивидуального предпринимателя и ООО одновременно, за ИП долги будут взиматься от продажи личного имущества предпринимателя, как и по обязательствам ООО. В обоих случаях индивидуальный предприниматель позиционируется как физическое лицо.

В выписке из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц) содержатся сведения об участниках общества с ограниченной ответственностью. Сведения в реестре об ИП не будут отражаться с указанием реквизитов предпринимателя, а только данные физического лица. Таким образом, доход ИП, получаемый от участия в ООО, не будет включаться в его общую прибыль от предпринимательской деятельности.

Как участник ООО, индивидуальный предприниматель может выполнять функции управляющего, что, с одной стороны, экономически выгодно за счёт уменьшения налога с заработной платы, но, с другой стороны, может вызвать интерес налоговой службы. В случае если будет доказана нецелесообразность наличия должности управляющего и получения им вознаграждения, учредителя ООО могут посчитать виноватым в уклонении от уплаты налогов.

Индивидуальный предприниматель в качестве физического лица в составе ООО может:

  1. Занимать активную позицию в вопросе распределения прибыли.
  2. Участвовать в управлении и ведении хозяйства ООО.
  3. По первому требованию получать всю необходимую информацию о деятельности ООО.
  4. Продать или подарить долю в учредительном капитале какому-либо лицу.
  5. Выйти из состава общества с ограниченной ответственностью с согласия или без такового остальных его учредителей.

В обществе с ограниченной ответственностью в обязательном порядке должен присутствовать исполнительный орган. В его функции входит руководство хозяйственной деятельностью в рамках законодательства и устава ООО. Как правило, это генеральный директор, избранный на собрании учредителей. Им также может быть индивидуальный предприниматель, но всё в том же качестве физического лица. Принимается он на работу по трудовому договору, начисляется заработная плата. При этом он параллельно может вести предпринимательскую хозяйственную деятельность, направленную на получение чистой прибыли. Но законно ли назначение ИП управляющим ООО? Если ООО готово отстаивать свои интересы в суде, можно рискнуть.

Зафиксированное в новом Гражданском кодексе понятие индивидуальной предпринимательской деятельности принципиально отличается от схожего с ним по звучанию понятия индивидуальной трудовой деятельности (ИТД). В Законе РСФСР "О предприятия и предпринимательской деятельности", действовавшем до принятия в 1994г. Части первой ГК РФ, под ИТД понималась предпринимательская деятельность, осуществляемая без привлечения наемного труда. Теперь же это ограничение снято, и индивидуальные предприниматели, как и коммерческие организации, могут вступать в официальные трудовые отношения с нужными им работниками, соблюдая при этом правила КЗОТ и осуществляя обязательные платежи во внебюджетные социальные Фонды.

Индивидуальный предприниматель, оказавшийся не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. Основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом либо объявления им о своем банкротстве устанавливаются законом о несостоятельности (банкротстве).

Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества, на которое может выть обращено взыскание.

Законом установлена следующая очередность удовлетворения требований кредиторов:

    в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

    во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

    в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;

    в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

    в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

Основой для формирования и развития российского предпринимательского права служит гражданское законодательство. В рамках граждан­ского законодательства решается широкий круг вопросов, связанных с определением правового положения участников гражданского оборота, оснований возникновения и порядка осуществления права собственности и других вещных прав, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, регулированием договорных и иных обязательств, других имущественных и связанных с ними неимущественных отношений, основанных на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников.

Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений выступают граждане и юридические лица. Правила, установленные гражданским законодательством для россиян, распространяются и на отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. В отношениях, регулируемых гражданским законодательством, могут также участвовать Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.

Важнейшим источником гражданского права является Гражданский кодекс Российской Федерации. Помимо ГК РФ гражданские правоотношения регулируются Федераль­ными законами и указами Президента РФ, которые не должны противоречить Гражданскому кодексу, а также постановлениями Правительства РФ, прини­маемыми на основании и во исполнение Гражданского кодекса, федеральных законов и указов Президента РФ.

Граждане и юридические лица по своему усмотрению осуществляют принадлежащие им гражданские права. Злоупотребление правом не допускается.

Гражданские права граждан России могут быть ограни­чены только на ос­новании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в це­лях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц.

Защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав осуществляет в соответствии с подведомственностью дел, установленной процессуальным законодательством, суд, арбитражный суд или третейский суд.

Способность иметь гражданские права и нести обязанности – гражданская правоспособность – признается в равной мере за всеми гражданами. Правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается смертью.

Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их называется гражданской дееспособностью. Гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами; осуществлять права автора произведения науки, литературы или искусства, изобретения или иного охраняемого законом результата своей интеллектуальной деятельности; вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими; совершать мелкие бытовые сделки. Другие сделки они могут совершать с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя. Имея такие права, уже можно, с согласия родителей, усыновителей или попечителя, заниматься предпринимательской деятельностью. Несовершеннолетние старше шестнадцати лет могут стать членами кооперативов.

Несовершеннолетние от четырнадцати до восемнадцати лет самостоятельно несут имущественную ответственность по сделкам, совершенным ими в соответствии с ГК РФ.

Несовершеннолетний, достигший шестнадцати лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору или с согласия родителей, усыновителей или попечителя занимается предпринимательской деятельностью. Объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным называется эмансипацией. Эмансипация производится по решению органа опеки и попечительства – с согласия обоих родителей, усыновителей или попечителя либо при отсутствии такого согласия – по решению суда.

В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Права всех собственников защищаются равным образом.

Право собственности на недвижимое имущество, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации.

Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц. Результаты хозяйственного или иного использования имущества, включая произведенную продукцию, а также плоды и иные доходы от использования имущества принадлежат лицу, использующему это имущество на законном основании, если иное не предусмотрено правовыми актами или договором с собственником этого имущества.

В случаях и в порядке, установленных Гражданским Кодексом и другими законами, признается исключительное право (интеллектуальная собственность) гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.).

Наряду с правом собственности, охраняемыми законом вещными правами на имущество являются также, в частности, право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия владеют, пользуются и распоряжаются имуществом, принадлежащим им на праве хозяйственного ведения, в пределах, определяемых в соответствии с ГК РФ. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его реорганизации и ликвидации, назначает руководителя предприятия, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества, и имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия.

Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника. Остальным имуществом, принадлежащим предприятию, оно распоряжается самостоятельно, за исключением случаев, установленных законом или иными правовыми актами.

На праве оперативного управления создаются казенные предприятия и учреждения. Казенное предприятие и учреждение в отношении закрепленного за ними имущества осуществляют в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества права владения, пользования и распоряжения им.

Собственник имущества, закрепленного за казенным предприятием или учреждением, вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядиться им по своему усмотрению.

Казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом лишь с согласия собственника этого имущества.

Казенное предприятие самостоятельно реализует производимую им продукцию, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Порядок распределения доходов казенного предприятия определяется собственником его имущества.

Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете. Если в соответствии с учредительными документами учреждению предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе.

Каждый гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К индивидуальной предпринимательской деятельности граждан применяются правила ГК РФ, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Граждане-предприниматели отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (перечень такого имущества устанавливается гражданским процессуальным законодательством).

Индивидуальный предприниматель, оказавшийся не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества, на которое может выть обращено взыскание.

После завершения расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных в процессе банкротства. Сохраняют силу лишь требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.

Думаю, знать, что такое ИП, должен практически каждый, поскольку о существовании данной формы организации хозяйственной деятельности, слышали, вероятно, все. Но известно ли кому-то что-то подробнее об этой теме. Итак, думаю вы будете правы, если дочитаете эту статью до конца. В современных экономических условиях в России существуют множество форм осуществления предпринимательской деятельности, а выбор наиболее оптимальной формы зависит от весьма многих факторов, о которых мы поговорим ниже. Этими факторами, в частности, являются:

  • сфера деятельности
  • рассчитанный по плану денежный оборот человека или его организации, а также его масштаб в целом
  • количество сотрудников, предполагаемое быть нанятыми на работу
  • возможности применения той или иной системы налогообложения.

Что такое ИП? Каковы особенности данной формы регистрации

Очень часто при принятии решения о выборе формы ведения бизнеса, инициатор останавливается на форме ИП — индивидуального предпринимателя. Это форма, безусловно, удобна по некоторым причинам, среди которых:

  1. деятельность осуществляется без образования юридического лица (другими словами, ИП – это физическое лицо)
  2. удобство и простота ведения бухгалтерского учета
  3. оптимизация налогообложения (УСН, и т.д.)
  4. быстрые сроки регистрации и закрытия.

Кроме этого, для кого-то имеет значение небольшой размер государственной пошлины при оформлении регистрации, отсутствие необходимости внесения уставного капитала и, как следствие, отсутствие необходимости его оформления документально. Вести бухгалтерский учет можно не имея специализированного образования, необходимы минимальные знания налогового законодательства. Как ни странно, этого вполне будет достаточно для того, чтобы самому вести бухгалтерский учет.

Недостатки ИП

Пожалуй, значимым отрицательным моментом является необходимость оплаты обязательных платежей (страховых взносов), размер которых фиксирован и не зависит от результатов деятельности, даже если ИП потерпел убытки или не осуществлял никакой предпринимательской деятельности после регистрации. В случае, если форма ИП так и не была закрыта, взносы так и придется платить (Читайте также: , ).

Самым же существенным недостатком этой формы осуществления коммерческой деятельности, на мой взгляд, является тот факт, что индивидуальный предприниматель сам отвечает имеющимся своим имуществом за долги.

Ликвидация ИП

Деятельность индивидуального предпринимателя, безусловно, как и любого предприятия направлена на получение прибыли. Но, к сожалению, она не всегда успешна в финансовом аспекте и чтобы каким-либо образом не влезть в долги перед государством, обязательно пройдите процедуру регистрации.

Для того чтобы пройти эту процедуру необходимо выполнить несколько обязательных шагов:

  • Во-первых, нужно подать в налоговую инспекцию (ту, что находится по месту регистрации) заявление установленной формы. Однако, тут важным моментом для закрытия является урегулирование всех спорных и трудных вопросов со своими заказчиками и поставщиками, государственными структурами. Другими словами, решать проблемы и спорные вопросы легче и проще в этом статусе до закрытия, а не после него. Нужно провести сверки всех расчетов со всеми, погасить кредиторскую задолженность и взыскать с заказчиков, если она есть (Читайте также: ).
  • В отношении сотрудников при процедуре закрытия также нужно провести ряд действий. Увольнение должно быть проведено в соответствии с норами трудового кодекса. Информацию по увольнению сотрудников необходимо передать в государственные органы, соответствующие фонды (Социального страхования, к примеру, или же Обязательного медицинского страхования и т.п.).
  • При прохождении этой процедуры необходимо расторгнуть договора с фондами. При их расторжении нужно предоставить документы об оплате соответствующих страховых взносов за период деятельности, то есть нужно закрыть все долги по ним. Это является обязательным условием.
  • Процедура закрытия расчетного счета при ликвидации ип также один из необходимых элементов. Документ о закрытии расчетного счета необходимо предоставить в установленный законодательством срок в налоговую инспекцию.
  • При открытии ип индивидуальный предприниматель, в соответствии с законодательством, изготавливает печать. Таким образом, при прохождении процедуры закрытия, обязательным условием является ее уничтожение. И конечно, документ об уничтожении необходимо предоставить также.
  • Часто индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности использовал кассовый аппарат. Исходя из этого, при закрытии, актуальным становится вопрос о снятии с учета этого аппарата в налоговой инспекции. При процедуре снятия, необходимо, чтобы были сформированы все нужные документы по тем расчетам, которые проводились наличными. Значимой деталью является тот момент, что закрывать кассу нужно только после прохождения процедуры закрытия расчетного счета. Это нужно для того, чтобы остатки, которые есть на счете были проведены по кассовой книге.
  • Последний момент – ликвидация ИП не может быть осуществлена без уплаты государственной пошлины. После того, как она будет оплачена и все документы, которые были перечислены выше, будут предоставлены в налоговую инспекцию, в установленный законодательством срок, будет выдано свидетельство о закрытии. Российским законодательством установлен срок длительностью в пять рабочих дней для осуществления данной процедуры. В итоге, после внесения в реестр записи о прекращения своей деятельности в роли индивидуального предпринимателя, бывшему коммерсанту выдается свидетельство о снятии с регистрационного учета и, конечно, свидетельство о снятии с учета в пенсионном фонде Российской Федерации.

Все документы, которые были получены при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, останутся на руках.

При старте бизнеса многие начинающие предприниматели выбирают такую форму деятельности, как индивидуальный предприниматель (ИП). Что это за форма, каковы ее особенности и почему она считается самой простой, мы и попробуем выяснить.

Так что же такое ИП?

Индивидуальный предприниматель — это, прежде всего, физическое лицо, которое прошло государственную процедуру регистрации и осуществляет предпринимательскую деятельность, не образовывая юридического лица, от своего имени и на свой страх и риск.

ИП вправе осуществлять почти любую деятельность, за немногими исключениями. Для некоторых видов деятельности, согласно закону, необходимо получение лицензии.

Мы оказываем услуги по регистрации ИП. Наши специалисты возьмут на себя все заботы и бюрократические проволочки. А вы сможете спокойно заниматься другими организационными делами.

Главные преимущества и недостатки ИП

По сравнению с регистрацией предприятия, регистрация ИП значительно упрощена. ИП может свободно распоряжаться своей выручкой. При этом он не является плательщиком налога на имущества, которое использует в своей деятельности и ведет упрощенный учет результатов хозяйственной деятельности. Это были основные преимущества ИП. Статус ИП не мешает быть участником в других предприятиях.

А теперь о недостатках. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением того имущества, на которое закон запрещает накладывать взыскание. Некоторые лицензируемые виды деятельности ему недоступны. Практика ведения дел показывает, что крупные компании отказываются сотрудничать с предпринимателями. Также ИП не подходит для совместной организации бизнеса.

Ведение бухгалтерского учета у ИП

ИП обязаны обеспечить достоверность и непрерывность учета полученных доходов, сделанных расходов и прочих хозяйственных операций во время осуществления своей деятельности.

Все расходы и доходы фиксируются в Книге доходов и расходов на основании первичной документации. Документы хранятся не меньше четырех лет.

При организации наличных расчетов, ИП понадобится кассовый аппарат. При этом он обязан зарегистрировать его в общем порядке и вести учет кассовых операций.

Какие налоги платит ИП?

ИП уплачивает налог на доходы по ставке 13%. При этом доходы могут быть уменьшены на сумму стандартных, профессиональных и социальных вычетов. Также ИП является плательщиком НДС и страховых взносов во внебюджетные фонды. Если у ИП есть работники, он оплачивает также страховые взносы с начисленной заработной платы и перечисляет в бюджет НДФЛ.

ИП вправе применять упрощенную систему налогообложения — УСН. По отдельным видам деятельности он может стать плательщиком налога на вмененный доход — ЕНДВ. Эти режимы позволяют сэкономить на сумме налогов, уплачиваемых в бюджет. Например, при применении УСН или ЕНДВ, ИП не является плательщиком НДС. С другой стороны, это может стать препятствием для сотрудничества с контрагентом, который уплачивает НДС в бюджет.