Каким документом оформляется получение прибыли учредителю. Как легально получить дивиденды с ооо

Инвестируя в ООО, физические или юридические лица рассчитывают получить прибыль. Но как это происходит? Как получить дивиденды с ООО и каких подвохов можно при этом ожидать? Порядок процедуры определен законодательно, а некоторые детали организация может устанавливать избирательно, регламентируя это в своем уставе.

Даже если вы сделали вложения, просто так получить доход от них не получится. Дело в том, что каждый расход компании строго подотчетен, и брать средства из кассы возможно только:

  • под покупку за наличные, за что следует документально отчитаться;
  • в виде займа;
  • в виде выплаченных дивидендов.

Только последний вариант обозначает получение средств в безвозмездное личное пользование. Начисляются они как доход, полученный при распределении чистой прибыли, каждым участником в зависимости от доли его вложений.

Важно, что прибыль насчитывается после уплаты налогов на доход, в том числе и при работе по упрощенной системе налогообложения. Узнать размеры прибыли можно в бухгалтерской отчетности, посмотрев раздел «Капиталорезервы» — строку «нераспределенная прибыль или непокрытый убыток».

Когда и как компания распределяет прибыль

Получение дивидендов в ООО возможно раз в квартал, в полугодие или в год. Такой выбор компаниям предлагает законодательство РФ в ст. 29 закона об ООО. Точный период устанавливают учредители при составлении устава, прописывая там не только когда, но и в каком порядке будут выплачены средства. Чтобы изменить период выплат, необходимо изменять и сам устав.

При принятии решения о ежеквартальных выплатах поднимается вопрос о том, что далеко не каждый квартал может быть доходным. После получения годового баланса есть риск выяснить, что полная годовая прибыль меньше уже выделенной ранее. В результате придется переквалифицировать выплаты, платить дополнительные страховые взносы, менять отчетность организации. Поэтому оптимально делать выплаты ежегодно, разово, после окончания работы над годовым отчетом.

После того как проведены расчеты и принято решение начинать выплату, средства должны поступить не позже чем через 60 дней. Часто на общем собрании одновременно в протоколе указывается не только решение о выплате, но и график, по которому будут выделяться средства. При нарушении графика субъект, не получивший материальное вознаграждение, имеет право обратиться в судебные органы. При этом суд может указать на выплату средств за период не больше 3 последних лет.

Для самой организации время, за которое не производилось распределение прибыли, значения не имеет. Если чистая прибыль имелась, на общем собрании акционеров в указанный в уставе период может пройти распределение не только за отчетный период, но и за те, которые были упущены ранее.

По законодательству, организация не имеет права производить выплаты в случае:

Формы дивидендного дохода

Описывая в уставе, как получить дивиденды с ООО, некоторые организации сразу прописывают желаемый вариант. Если же это сделано не было, возможно получение:

  1. Путем классического варианта – денежного, в наличной или безналичной форме. Проблема здесь в том, что по закону получение таких средств невозможно из выручки предприятия. Они должны быть отдельно запрошены из банка или же получены каким-либо иным путем.
  2. В виде имущества или продукции предприятия. При этом стоит учесть, что государство считает такой вариант продажей, из дохода от которой необходимо взимать налог. То есть при упрощенной системе речь идет о дополнительном зафиксированном доходе, а в других случаях – об уплате дополнительного налога. Естественно, это создает некоторые сложности. Сложнее всего с ЕНВД, ведь надо, чтобы операция подходила под зарегистрированный в налоговых службах вид. При таком варианте обязательна консультация у юристов и опытных бухгалтеров.

Выплаты с дивидендов

По трудовым договорам при получении средств и с организации, и с сотрудника снимаются средства во внебюджетные фонды. Однако дивиденды не относятся к таковым, даже если их получают сотрудники этой же организации. Именно поэтому бухгалтеры должны точно указывать, какие именно средства выделяются для оплаты, чтобы не происходило лишних начислений.

Страховые выплаты с дивидендов не проводятся, а вот налоги необходимо уплатить. При этом отчисления происходят по факту их получения. Исключением являются юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения. Для них достаточно только уплаты фиксированного налога.

Снятие дивидендов ООО в 2017 году отличается от предыдущих периодов повышением процента налогообложения. Если ранее резиденты вносили в казну 9% от дивидендной прибыли, то сегодня такой взнос должен составлять 13%. Для иностранных учредителей изменений не произошло, их налог продолжает составлять 15%.

Бывают случаи, когда доход не был выплачен ООО, хотя начисление производилось. В этом случае налоги не снимаются, а учредитель или участник ООО может обратиться в суд. Если начисление не производилось, санкции организации не грозят: доход может быть перераспределен и выплачен в следующий период, указанный в уставе.

После получения дивидендов необходимо обязательно зафиксировать этот факт в годовой отчетности 2-НДФЛ, указав как сумму дохода, так и сумму уплаченного налога.

Поэтому перед тем как снять дивиденды в ООО, необходимо уточнить, нужно ли вам делать выплаты, рассчитать сумму налога и немедленно уплатить его, не дожидаясь штрафных санкций.

Дивиденды от ООО — как начислить, выплатить и удержать с них налоги: Видео

В соответствии с налоговым законодательством России, дивидендами является доход, полученный владельцем ценных бумаг компании после уплаты обязательного налога — налога на прибыль. Их величина пропорциональна доле учредителя в уставном капитале хозяйствующего субъекта.

ООО может выплачивать дивидендный доход с периодичностью не чаще одного раза в квартал. Это решение принимается на собрании участников компании. Разумнее выплачивать дивидендный доход учредителям в конце года, так как в этом случае можно рассчитывать на его максимальный размер. В соответствии с законодательством ООО нельзя проводить собрание учредителей раньше чем через 60 дней после закрытия года.

По сути, дивиденды представляют — это часть чистой прибыли хозяйствующего субъекта, которую учредители решили разделить между собой. Прибыль определяется на основании сведений бухгалтерского учета. Его вести должна каждая компания, независимо от системы налогообложения.

Сроки выплаты распределенной прибыли закреплены в уставе ООО или определяются на Общем собрании учредителей. Он не должен превышать 2 месяца после даты вынесения решения о целесообразности их выплаты. Если срок не определен, то считается, что он составляет 60 дней.

При несвоевременной выплате распределенной прибыли учредитель может обратиться к представителям судебной власти для урегулирования вопроса. Получить положенный доход он может за прошедшие 3 года.

В каких случаях ООО не имеет право выплачивать дивидендный доход учредителям?

1.До полной оплаты УК общества.

2.В случае признания компании несостоятельной.

3.Если уставный капитал организации меньше ее чистых активов.

Дивиденды физическому лицу:

Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ. На основании налогового законодательства резидент должен оплатить налог по ставке 9% от суммы начисленного дохода, для нерезидентов ставка составляет 15%.

Удержание налога происходит в момент фактической выплаты распределенной прибыли. Данный доход не облагается страховыми выплатами.

Дивиденды юридическому лицу:

Перед получением дивидендного дохода юридическому лицу необходимо оплатить налог на прибыль. Его величина варьируется в следующих диапазонах:

0% — для российских отечественных компаний, которые владеют 50% акций в уставном капитале, принявшего решение о выплате дохода. Данное право возникает при владении ценными бумагами не менее 365 дней до вступления в законную силу решения о выплате дивидендов.

9% — для отечественных компаний, которые не подходят под первую группу.

15% — для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских компаний.

Невыплаченные дивиденды в ООО на УСН:

1) если начислены, но не выплачены. Невыплаченные дивиденды не подлежат налогообложению. Однако участники общества вправе подать в суд.

2) не начислены и не выплачены. В этом случае никакие санкции на общество не накладываются. Их можно выплатить в следующий период: квартал, полугодие, год.

Дивидендные выплаты ООО при УСН: особенности и отличия


1. Для организаций, применяющих упрощенный режим, чистая прибыль рассчитывается как разница между бухгалтерской доходностью и единым налогом. Исходные данные для расчета отражены в отчете о прибылях и убытках, а также бухгалтерском балансе.

2. При выплате дивидендов юридическому лицу, работающему по УСН, не взимается налог на прибыль. Это связано с тем, что субъект хозяйствования не является агентом налога на прибыль и обязан уплачивать только единый налог по УСН.

3. Выплата дивидендов не уменьшает налоговую базу ООО при УСН.

1. Рассчитайте чистую прибыль компании. Она исчисляется на основании правил ведения бухгалтерского учета.

2. Проведите собрание участников общества.

3. Подготовке и утвердите приказ о выплате распределенной прибыли.

Периодически бухгалтерские счета общества с ограниченной ответственностью пополняются свободными деньгами. При этом, понятно дело, что учредители хотят оттуда их получить. Однако не все так просто. В данной статье корреспондент портала расскажет, как можно вывести прибыль в ООО, не нарушая закон.

Свободные деньги могут быть не прибылью

Отправной точкой нашей «инструкции» будет то, что необходимо понимать: не все свободные средства на счете означают прибыль. Вполне возможно, что это компания получить аванс с клиента за продажу ему крупной партии товара. В таком случае, конечно, на счету будет находиться определенная сумма денег, но по правилам бухучета аванс доходом не признается, а, значит, и к прибыли он не относится.

Кроме того, деньги на счету могут появиться еще и на условиях оплаты, произведенной после оказания услуг. В результате подписания акта с клиентом по бухгалтерскому учету на счету появляется прибыль, но до того, как заказчик не рассчитается, свободных денег у компании может и не быть совсем.

Таким образом, перед тем, как бухгалтер сможет выплатить деньги учредителю, необходимо четко представлять, что это будет - свободные деньги или прибыль.

Можно выдать учредителю кредит

В современной практике нередко используется такой подход, когда свободные деньги могут быть выданы учредителю по договору займа. Только будьте осторожны: займ не должен быть беспроцентным, так как в противном случае, по нормам бухучета, у учредителя появляется материальная выгода от получения займа без процентов. В таком случае уже его прибыль будет облагаться налогом на доходы с физических лиц по ставке 35%.

Поэтому лучше будет, чтобы он получит от организации займ с минимально возможным процентом. Но опять же НДФЛ штука тонкая, и согласно его расчету, материальная выгода у заемщика не возникает при получении средств под процент, который является не ниже 7,4% в год. Только не забудьте, что учредитель должен возвратить займ в точно установленный срок, с процентами и в полном объеме.

Но если еще раньше данный учредитель сам предоставлял компании беспроцентный займ на развитие, то свободные деньги можно ему выдать и оформить как погашение вышеназванного займа. При этом основой взаиморасчетов будет служить договор займа. Составление никаких дополнительных актов к нему не требуется. А выдать деньги можно любым способом: безналичным расчетом на личный счет или наличными через кассу.

Вывести прибыль в виде дивидендов

Прибыль учредителям в организации с ограниченной ответственностью выдается в виде дивидендов, а их сумма определяется на основании бухгалтерского учета. Причем максимально возможная сумма дивидендов должна соответствовать чистой прибыли (строка 2400 в отчете о финансовых результатах). Если же в названной строке стоит ноль или находится отрицательное значение, то, значит, прибыли у компании нет, и выплата дивидендов будет незаконной.

В российской практике принято выплачивать дивиденды по результатам года, но, в принципе можно делать это и чаще, однако, согласно российскому законодательству, не чаще, чем раз в квартал. Более точно периодичность выплаты денег по дивидендам должна быть указана в уставе фирмы.

Так как определение суммы дивидендов или прибыли базируется на бухгалтерской отчетности, то при выплате дивидендов за год или за квартал обязательно нужно составлять дополнительные балансы, а также отчеты о финрезультатах. Данная отчетность считается промежуточной и в налоговую инспекцию она не подается.

Правила выплаты дивидендов

При решении руководства компании о направлении прибыли на дивиденды, необходимо провести собрание учредителей: что именно они приняли соответствующее постановление, которое будет должным образом запротоколировано. Но если в компании всего один учредитель, то и тогда его решение оформляется официально. Если же ООО имеет несколько учредителей, то составляется Протокол собрания участников, где и указывается «механизм» принятия решения.

Решение о выплате дивидендов по финансовым результатам за квартал может быть принято сразу после окончания указанного периода. А если речь идет об итогах года, то решение должно приниматься с 1 марта по 30 июня. Причем имеется в виду год, следующий за годом, по результатам которого будут выплачиваться дивиденды.

Еще один момент: протокол учредителей о решении выплатить дивиденды является основой для соответствующего приказа, который издает директор. Только на основании уже подписанного им документа работники бухгалтерии могут выдать через кассу или перечислить на счет указанным лицам определенные суммы денег.

При этом существует положение, согласно которому выплата дивидендов должна быть произведена в срок до 60 дней с момента принятия решения учредителями. Как правило, расчет суммы выплат каждому из учредителей осуществляется на основе пропорциональной доли каждого в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Данное положение должно быть определено в уставе компании, а также подтверждено протоком заседания учредителей, на котором принималось решение.

В свою очередь, выплаченные дивиденды выступают как доход учредителей фирмы. А, как любой доход в нашей стране, по законодательству, он должен облагаться налогом на доходы физических лиц со ставкой 13%. Поэтому при выплате дивидендов компания, являющаяся налоговым агентом, должна будет удержать налог с выплачиваемых сумм, и выдать учредителям полный размер дивидендов за минусом величины НДФЛ.

При проведении таких операций бухгалтерам нужно знать, что выплаченные дивиденды должны быть отражены в отчетности по налогу на доход физических лиц. Причем, если речь идет о выплате по итогам квартала, то форма будет 6-НДФЛ, а если выплаты производились по итогам года, то тогда нужно будет заполнять отчет 2-НДФЛ.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Согласно российскому законодательству, в практике существует немало случаев, когда выплатить дивиденды учредителям нельзя, даже если на счету компании и есть прибыль. Мы назовем три основные причины.

Первая заключается в том, что дивиденды не могут быть выплачены, если руководство компании не оплатило уставный капитал своего общества с ограниченной ответственностью. В качестве напоминания сообщим, что учредители должны оплатить уставный капитал фирмы в течении четырех месяцев с даты, когда их компания была зарегистрирована.

Второй причиной является ситуация, когда нельзя уплатить дивиденды, если ООО находится в предбанкротном состоянии или может стать банкротом, в случае если компания произведет выплаты ее учредителям.

Третья причина запрета на выплату дивидендов при наличии прибыли на счете сводится к тому, что после из выплаты сумма прибыли и уставного капитала (по сути чистых активов) станет меньше величины уставного капитала. Тогда у фирмы опять будут нарушения по размеру уставного капитала и проблемы с незаконным доведением компании до банкротства.

500 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (5)

    Адвокат, г. Москва

    Здравствуйте.

    Весь ответ по прибыли, собственно, заключается в ст. 28 Закона Об обществах с ограниченной ответственностью:

    Распределение прибыли общества между участниками общества

    1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

    2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

    Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

    3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

    4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.

    Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

    По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.


    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

    Свернуть

    Адвокат, г. Москва

    Доходы ООО можете узнать в налоговом органе, в котором зарегистрировано ООО.

    За весь период, как указано выше, Вы получить прибыль не можете, поскольку Ваша доля всякий раз при распределении должна была быть востребована Вами, а поскольку этого не происходило, прибыль восстанавливается в составе нераспределенной прибыли.

    Найти ООО можно так же: обратившись в налоговый орган за выпиской из ЕГРЮЛ. Можно получить электронную распечатку с сайта nalog.ru, однако распечатка выпиской не является и юридически значимым документом не является.

    Вывести из состава членов Общества Вас могли только по решению суда. И, вероятно, так оно и есть

    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

    Свернуть

    Фролов Андрей

    Юрист

    • 3210 ответов

      1743 отзыва

    Здравствуйте!

    Как мне узнать доходы фирмы с 2007 года, полагается ли мне получение 50% прибыли за весь этот период, могли ли меня без моего ведома вывести из состава учредителей?

    1) В соответствии со ст. 18 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

    1. Обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.

    Поэтому бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, приложения к ним и пояснительную записку Вы можете получить в органах статистики.

    В ИФНС Вы такую информацию вряд ли получите. Как правило, эти документы налорг выдает только представителю общества по доверенности.

    2) Вывести Вас из состава участников без Вашего ведома не могли, законом «об ооо» такая возможность исключена, кроме одного варианта с подлогом. Выйти из общества можно путем подачи заявления о выходе (есть вероятность подделки подписи), но в этом случае у общества появляется обязанность выплатить действительную стоимость доли, на что общество вряд ли пойдет. Остальные варианты исключают такую возможность: продажа Вашей доли возможна только в присутствии нотариуса; исключение Вас из общества - только за виновные действия и только через суд.

    3) распределение прибыли - право общества, кроме случая если в Уставе прямо предусмотрена обязанность распределять прибыль. Если общее собрание принимает такое решение (при наличии свободной прибыли), то ее могут распределить, а нет - так нет.

    По обществу Вы можете получить выписку из ЕГРЮЛ в ИФНС (любой гражданин может получить такую выписку), заплатив небольшую госпошлину, там же - и копию Устава (его так же может получить любой, даже без доверенности от общества).


    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

    Свернуть

    получен
    гонорар 100%

    Адвокат, г. Москва

    • эксперт

    Добрый день.

    Учитывая, что доли в фирме были поделены 50/50, что делает невозможным принятие абсолютно никаких решений общего собрания при отсутствии одного из участников, смею предположить, что компания либо не работала, либо документы общих собраний были оформлены неверно (если не подделаны). Прибыль они также распределить никак не могли. Если у вас есть копии ИНН, можете найти юр. адрес компании на сайте ФНС РФ. Узнав адрес, можно туда съездить, чтобы узнать о реальности существования данной компании.

    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

    Свернуть

    Уточнение клиента

    Юридический адрес мне известен - он чисто для формальности, там организация никогда не была. Копия устава и выписка из ЕГРЮЛ у меня уже есть. Какие дальнейшие действия мне необходимо сделать?

    получен
    гонорар 100%