Финансовые расчеты для бизнес плана. Финансовый раздел бизнес плана

Когда вы работаете над созданием бизнес плана, вы обязательно должны определить основные финансовые показатели проекта. Все они вытекают из серьезных расчетов, основывающихся на учете всех необходимых затрат и прогнозов реализации. Экономика наука неумолимая, поэтому все расчеты приведут вас к точному пониманию, сколько вы можете позволить себе тратить и сколько сможете зарабатывать.

  • Вступление
  • Деятельность фирмы
  • Область реализации продукции
  • Изучение конкурентов и прогноз их возможностей
  • Маркетинговые исследования
  • Производственный процесс
  • Составление финансового отчета
  • Риски, связанные с запуском производства

Постараюсь не растягивать надолго все правила расчетов при составлении бизнес плана и определить основные, самые необходимые для расчета данные. В основе расчетов лежит такая наивная и так любимая студентами-экономистами точка безубыточности. На самом деле она разделяет все поле на ваши доходы и убытки. Условия, при которых она получается, и будут вашими минимальными требованиями к проекту.

Для начала следует учесть абсолютно все ваши затраты на открытие . Здесь должны быть учтены:

  • затраты на регистрацию юридического лица
  • покупка помещения
  • ремонт и обустройство
  • закупка оборудования и материалов
  • покупка технологий или авторства
  • траты, связанные с разрешительными документами и лицензиями

Далее определяем все наши последующие траты по двум категориям, постоянные и переменные затраты. Список постоянных расходов , никак не зависящих от количества предоставляемых услуг, включает следующие пункты:

  • затраты на аренду помещения
  • зарплата (сотрудников, не работающих по сдельной системе)
  • энергообеспечение, водоснабжение, отопление
  • связь
  • амортизация оборудования и его обслуживание
  • налоги
  • безопасность

Теперь составим перечень переменных расходов . Сюда отнесем расходы, связанные с выполнением услуги, те которые непосредственно входят в цену:

  • затраты на материалы
  • зарплата (сотрудников, работающих на сдельной системе)
  • электроэнергия (если расход зависит от количества товаров или услуг)
  • логистика (затраты на доставку)
  • связь

В основном большинство видов бизнеса в переменные расходы относит именно зарплату и материалы, но все зависит исключительно от вида производимых товаров или предоставляемых услуг. Внимательно продумайте, какие расходы будут вас сопровождать при произведении каждой операции, и включите их в свой бизнес план.

Теперь подумаем о доходах. Как вы уже догадались, определить доход с одной операции (будь то товар или услуга) легко, нужно лишь отнять от цены переменные расходы на их предоставление. Проблема в том, что ассортимент не позволяет определить нам четкое понимание показателя доходности, так как все услуги и товары у вас разные и стоят по-разному. Один из способов решения этого вопроса лежит в усредненных цифрах. В ресторане и автомойке это будет величина среднего чека. В производства и в магазине проще, там все рассчитывается по желаемому уровню рентабельности.

Лучше проводить расчеты в электронном виде и выстраивать их взаимосвязано, чтобы получить возможность получать готовые результаты при каждом изменении начальных данных. А меняться они будут, чтобы понять, как измениться срок окупаемости или доходность бизнеса при изменении цен или количества клиентов.

Если вы при составлении бизнес плана вы действовали в соответствии с моими советами, то так же легко сможете составить подобный график:

Итак, график показывает денежную величину по вертикали от количества выпускаемого товара или предоставляемых услуг. Мы видим на графике линии постоянных и переменных расходов (пунктиром). Постоянные остаются неизменными, вне зависимости от потока клиентов, а переменные наоборот, кратны ему и начинаются от нуля. Красной отражена сумма обоих видов затрат. Что позволяет отразить совокупные расходы организации при разных точках загруженности. Теперь, там, где зеленая линия, отражающая доходы пересекает красную, получаем точку безубыточности. А именно то самое количество товаров и услуг, необходимых, чтобы фирма имела доход. Переходим к следующему графику:

Убираем все лишнее и для наглядности заштрихуем зоны доходности и убыточности. Теперь все ясно, спустив вниз линию, получим то самое минимальное количество, нужно для заработка денег. Для простоты понимания повернем полученный график. Красным указана зона убытка, зеленым – зона дохода.

Из приведенного графика становиться понятно, что полученная точка безубыточности, безусловно, важна. Но она никак не является целевым показателем. Чтобы его получить, мы должны прогнозировать окупаемость бизнеса на какой-то определенный срок. Допустим, вы собираетесь окупить свой бизнес за год, тогда вам следует разделить ваши затраты на открытие на 12 месяцев, и вы получите тот самый необходимый уровень (подразумевается, что графики даны в периоде месяца). Начертим эту линию прерывистой и получим следующее:

Получается, что для достижения ваших целей по окупаемости вы должны искать на пересечении других линий. Таким образом, красным крестом отмечен тот самый необходимый уровень ваших потребления ваших товаров и услуг, который обеспечит все ваши цели.

Вы можете определить целевую точку, при которой окупаемость бизнеса будет укладываться в определенные сроки, или же исходя из конкретных ожиданий и маркетинговых исследований, рассчитать сроки окупаемости. Дальше дело остается за расчетами в определенной вами точке или диапазоне.

Обязательно следует рассчитать и предоставить данные по любым возникающим вопроса. В первую очередь это будет чистая прибыль . В расчете для конкретной точки вы легко сможете посчитать её как разницу прибыли и суммы постоянных и переменных затрат. Полученная сумма будет отражать ваш доход и позволит также определить рентабельность и срок окупаемости.

Рентабельность вычисляется как отношение конечной стоимости ваших товаров и услуг (например за месяц) к сумме затрат на их изготовление/предоставление (сумма переменных и постоянных расходов). Срок окупаемости рассчитывается как отношение необходимых для открытия затрат к чистой прибыли.

Конечно, финансовые расчеты в серьезном бизнес плане подразумевают более скрупулезную работу с цифрами. Учитываются возможные источники привлечения инвестиций, все основные показатели коррелируются в зависимости от процентных ставок по кредитам и графиков погашения. Если же не прибегать ко всем тонкостям, мы рассмотрели основные показатели финансового расчета бизнес плана. Надеюсь, это поможет в вашей деятельности.

То есть составление бизнес плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как часть вашего бизнес плана.

Пришла очередь, чтобы иметь дело с деньгами.

Финансы — самая главная часть бизнес плана

Финансовый раздел бизнес плана находиться на последнем месте, просто потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах. Финансовая часть бизнес плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли . Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, сколько денег отложить на зарплаты и т. п. Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.

Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес плана?

  • Краткая сводка финансового плана;
  • Описание источников первоначального финансирования;
  • Основные финансовые предположения;
  • Ключевые финансовые показатели;
  • График ROI;
  • Показ прогноза прибыль / убыток;
  • Показ прогноза денежных потоков;
  • Балансовый прогноз.

1. Краткое резюме финансового плана

Как всегда — резюме пишется в конце (после другие части финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана. Имейте в виду, что если ваш бизнес-план будет использован для получения финансовых средств от инвестора, то это может быть самая читаемая часть бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное что интересует любого инвестора.

2. Источники финансирования

Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредит от банков, и т.п. Предоставьте краткое объяснение.

3. Основные финансовые предположения

В этом подразделе должны прийти к некоторым прогнозам, основанные на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:

  • Изменения процентных ставок.
  • На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
  • По какому расписанию вы будете делать платежи?
  • Сколько составить налог?
  • Какие будут затраты?
  • Какой % продаж будет по кредиту?

Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.

4. Основные финансовые показатели

Это простой график, уже описанный в резюме бизнес плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движения валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные непосредственно с этой продажи, т. н. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь. В электронной таблице соберите также такие накладные расходы как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы … Сумма этих прямых и накладных расходов является общая сумма затрат в год. Валовая маржа будет разница между выручкой и общей стоимости продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.

Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы как показано ниже.


Основные финансовые показатели бизнес плана

5. График ROI

Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия. Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг, мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток). Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.

Например, если общие расходы 20.000,00 рублей и процент розничной маржи цена 16,67%, точка рентабельности будет 20,000.00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не лезть в убытки. Рекомендуется, чтобы в вашем бизнес-плане представить это графически, как показано ниже.


Финансовый план — График продаж и затрат

6. Прогноз прибыли / убытка

В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/ убытка, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы), для вычисления прибыли / убытка.

7. Анализ денежных потоков

В этом подразделе финансового плана вы должны отобразить график денежного потока, который покажет вам (и инвестору тоже), как будут двигаться наличные деньги в вашем бизнесе. Дайте краткий комментарий по результатам анализа.

Движение денежных средств говорит нам, сколько денег мы в настоящее время способны тратить на бизнес. Расходы могут быть: сырье для производства, закупки продукции для предприятий розничной торговли, зарплаты для сотрудников, возврат кредитов, финансирование … Если нет наличных денег, не сможете приобрести сырье для производства или продукцию для продажи. Мы не будем платить зарплаты сотрудникам, и не будет у нас денег, чтобы заплатить взнос кредитов, мы не можем финансировать рост бизнеса или …и т. д.

Опять же, заметьте, что есть предприятия, которые получают прибыль — но прибыль эта бумажная, и они разоряются, потому что им не хватает денежных средств. Этот результат обусловлен некоторым из следующих пунктов:

  • Неконтролируемые расходы предпринимателя. Тратить больше, чем у вас есть денежные потоки. Здесь мы говорим, наличными, а не доход, потому что доход может быть и не наличными.
  • Компания работает без анализа денежных потоков.

Например, мы можем иметь доход от предпринимательской деятельности 100,000.00 рублей, 50.000,00 из которых вы получаете в течение следующих 3 месяцев. Так что у нас сейчас есть 50.000,00 рублей наличными. Товар у поставщика продается по стоимости 80.000,00 и мы не в состоянии обеспечить повторный цикл продажи. При этом мы не сможем удовлетворять потребителей, и начнется сокращение продаж.

Денежный поток формально является движением денежных средств в бизнес цикле или из него (т. е. приток и отток денежных средств), что фактически определяет платежеспособность бизнеса.

Анализ денежных потоков представляет собой изучение цикла потока и оттока наличных денег в вашем бизнесе.

Подводя итог, давайте рассмотрим что все может влиять на денежные потоки:

  • Начальные денежные средства;
  • Продажи (для каждого из месяцев или оценка продаж в первый месяц и процент роста продаж от месяца к месяцу).
  • Себестоимость реализованной продукции; для анализа денежного потока может послужить % продаж.
  • Продажа в кредит — % потребителей, которые покупают в кредит;
  • Количество дней до получения отсроченных платежей;
  • Рентабельность — % от продаж;
  • Начальный баланс запасов — объем поставок, который вы покупаете, прежде чем начать продавать.
  • Месяцы, для которых имеется товар в запасе — количество месяцев.
  • Первичные долги — сумма денег, которую вы должны в начале анализа.
  • Первичные ожидания — сумма денег, которую мы ожидаем поступить. Для начинающих равняется нулю.
  • Дни для оплаты счетов — количество дней, по истечению которых вы должны оплатить счета.

Прежде чем мы начнем анализ движения денежных средств, должен быть завершен раздел прогноза или оценки продаж. Потому что без него у вас нет данных из пункта 2. Важным является и то, какой процент от общего объема продаж в кредит, а также срок, на который деньги будут переведены в наличные деньги. С другой стороны, для качества анализа денежных потоков необходимо знать также сроки уплаты обязательств.

На иллюстрации ниже показан анализ движения денежных средств за первый год.


Движение денежных средств в финансовом разделе бизнес плана

Из рисунка видно:

  • Всего приток денежных средств; Это все деньги наличными, которые вступают в бизнес, как от продажи, так и от других источников.
  • Общий объем оттока денежных средств. Это деньги за текущий месяц для покупки, уплата сборов, заработной платы …
  • Остаток наличных денег в конце месяца. Это относится к тому, сколько у вас денег в конце месяца наличными и, соответственно, какой входной элемент в следующий месяц.
  • Движение денежных средств за месяц. Красным цветом показано движение денежных средств за месяц и указывает, потратили ли мы в текущем месяце больше денег, чем получили.
  • Прибыль в конце месяца.

Интересно отметить две вещи:

В апреле, июле, октябре и ноябре, у нас есть отрицательный денежный поток но реализуется прибыль.

Январь, где у нас есть положительный денежный поток, но месячный убыток.

Это говорит нам о том, что прибыль и денежные потоки не напрямую зависят друг от друга. Поэтому у нас есть положительный денежный поток, когда есть убытки и отрицательный денежный поток, когда есть прибыль.

8. Прогнозы баланса

В этом разделе кратко перечислим основные показатели бухгалтерского баланса. Баланс представляет проверка ​​финансовой позиции бизнеса, и большая часть финансовых кредитных учреждений уделить ему наибольшее внимание. Баланс содержит активы предприятия, а также обязательства и личный капитал.

Когда вы работаете над созданием бизнес плана, вы обязательно должны определить основные финансовые показатели проекта. Все они вытекают из серьезных расчетов, основывающихся на учете всех необходимых затрат и прогнозов реализации. Экономика наука неумолимая, поэтому все расчеты приведут вас к точному пониманию, сколько вы можете позволить себе тратить и сколько сможете зарабатывать.

Постараюсь не растягивать надолго все правила расчетов при составлении бизнес плана и определить основные, самые необходимые для расчета данные. В основе расчетов лежит такая наивная и так любимая студентами-экономистами точка безубыточности. На самом деле она разделяет все поле на ваши доходы и убытки. Условия, при которых она получается, и будут вашими минимальными требованиями к проекту. Для начала следует учесть абсолютно все ваши затраты на открытие . Здесь должны быть учтены:

  • затраты на регистрацию юридического лица
  • покупка помещения
  • ремонт и обустройство
  • закупка оборудования и материалов
  • покупка технологий или авторства
  • траты, связанные с разрешительными документами и лицензиями

Далее определяем все наши последующие траты по двум категориям, постоянные и переменные затраты. Список постоянных расходов , никак не зависящих от количества предоставляемых услуг, включает следующие пункты:

  • затраты на аренду помещения
  • зарплата (сотрудников, не работающих по сдельной системе)
  • энергообеспечение, водоснабжение, отопление
  • связь
  • амортизация оборудования и его обслуживание
  • налоги
  • безопасность

Теперь составим перечень переменных расходов . Сюда отнесем расходы, связанные с выполнением услуги, те которые непосредственно входят в цену:

  • затраты на материалы
  • зарплата (сотрудников, работающих на сдельной системе)
  • электроэнергия (если расход зависит от количества товаров или услуг)
  • логистика (затраты на доставку)
  • связь

В основном большинство видов бизнеса в переменные расходы относит именно зарплату и материалы, но все зависит исключительно от вида производимых товаров или предоставляемых услуг. Внимательно продумайте, какие расходы будут вас сопровождать при произведении каждой операции, и включите их в свой бизнес план. Теперь подумаем о доходах. Как вы уже догадались, определить доход с одной операции (будь то товар или услуга) легко, нужно лишь отнять от цены переменные расходы на их предоставление. Проблема в том, что ассортимент не позволяет определить нам четкое понимание показателя доходности, так как все услуги и товары у вас разные и стоят по-разному. Один из способов решения этого вопроса лежит в усредненных цифрах. В ресторане и автомойке это будет величина среднего чека. В производства и в магазине проще, там все рассчитывается по желаемому уровню рентабельности. Лучше проводить расчеты в электронном виде и выстраивать их взаимосвязано, чтобы получить возможность получать готовые результаты при каждом изменении начальных данных. А меняться они будут, чтобы понять, как измениться срок окупаемости или доходность бизнеса при изменении цен или количества клиентов. Если вы при составлении бизнес плана вы действовали в соответствии с моими советами, то так же легко сможете составить подобный график:

Итак, график показывает денежную величину по вертикали от количества выпускаемого товара или предоставляемых услуг. Мы видим на графике линии постоянных и переменных расходов (пунктиром). Постоянные остаются неизменными, вне зависимости от потока клиентов, а переменные наоборот, кратны ему и начинаются от нуля. Красной отражена сумма обоих видов затрат. Что позволяет отразить совокупные расходы организации при разных точках загруженности. Теперь, там, где зеленая линия, отражающая доходы пересекает красную, получаем точку безубыточности. А именно то самое количество товаров и услуг, необходимых, чтобы фирма имела доход. Переходим к следующему графику:

Убираем все лишнее и для наглядности заштрихуем зоны доходности и убыточности. Теперь все ясно, спустив вниз линию, получим то самое минимальное количество, нужно для заработка денег. Для простоты понимания повернем полученный график. Красным указана зона убытка, зеленым - зона дохода.

Из приведенного графика становиться понятно, что полученная точка безубыточности, безусловно, важна. Но она никак не является целевым показателем. Чтобы его получить, мы должны прогнозировать окупаемость бизнеса на какой-то определенный срок. Допустим, вы собираетесь окупить свой бизнес за год, тогда вам следует разделить ваши затраты на открытие на 12 месяцев, и вы получите тот самый необходимый уровень (подразумевается, что графики даны в периоде месяца). Начертим эту линию прерывистой и получим следующее:

Получается, что для достижения ваших целей по окупаемости вы должны искать на пересечении других линий. Таким образом, красным крестом отмечен тот самый необходимый уровень ваших потребления ваших товаров и услуг, который обеспечит все ваши цели. Вы можете определить целевую точку, при которой окупаемость бизнеса будет укладываться в определенные сроки, или же исходя из конкретных ожиданий и маркетинговых исследований, рассчитать сроки окупаемости. Дальше дело остается за расчетами в определенной вами точке или диапазоне. Обязательно следует рассчитать и предоставить данные по любым возникающим вопроса. В первую очередь это будет чистая прибыль . В расчете для конкретной точки вы легко сможете посчитать её как разницу прибыли и суммы постоянных и переменных затрат. Полученная сумма будет отражать ваш доход и позволит также определить рентабельность и срок окупаемости. Рентабельность вычисляется как отношение конечной стоимости ваших товаров и услуг (например за месяц) к сумме затрат на их изготовление/предоставление (сумма переменных и постоянных расходов). Срок окупаемости рассчитывается как отношение необходимых для открытия затрат к чистой прибыли. Конечно, финансовые расчеты в серьезном бизнес плане подразумевают более скрупулезную работу с цифрами. Учитываются возможные источники привлечения инвестиций, все основные показатели коррелируются в зависимости от процентных ставок по кредитам и графиков погашения. Если же не прибегать ко всем тонкостям, мы рассмотрели основные показатели финансового расчета бизнес плана. Надеюсь, это поможет в вашей деятельности.

РФ Краснодарский край

НЧОУ СПО «Юридический техникум»

г. Кропоткина

КУРСОВАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине: «Экономика отрасли»

Тема: «расчёт основных показателей бизнес-плана»

г. Кропоткин

1. Теоретическая часть…………………………………………………………….

1.1. Характеристика предприятия и стратегия его развития……………… стр

1.2. Описание продукции (услуги)………………………………………… стр

1.3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга………………………… стр

1.4. Организационный план………………………………………………… стр

1.5. Юридический план………………………………………………………стр

2. Практическая часть……………………………………………………………..

2.1. Расчет основных показателей бизнес-плана………………………………..

2.1.1 Определение трудовых затрат на разработку программных модулей……

2.1.2. Стоимостная оценка разработки……………………………………………

2.1.3. Определение цены реализации программного модуля……………………

2.2. Финансовый план……………………………………………………………..

2.2.1. Расчет безубыточности создания программного продукта……………….

2.2.2. Дисконтирование результатов проектирования программного продукта.

2.3. Показатели эффективности проекта………………………………………….

Список использованной литературы. ……………………………………………

Резюме

Любое производство, начиная от выпуска компакт дисков и заканчивая строительством космических кораблей, нуждается в определенном наборе услуг. Таким образом, наше предприятие осуществляет свою деятельность в самой динамичной сфере - сфере услуг.

Мы планируем предоставлять широкий спектр услуг, таких как:

Посредническая деятельность при торговле товарами народного потребления, электронной и другой техники, сувенирными изде­лиями;

Маркетинг и продажа продукции, товаров и услуг российских и иностранных фирм;

Консультационная деятельность и оказание консультационных и информационных услуг;

Организация и проведение выставок, ярмарок, аукционов;

Осуществление комплексных услуг, связанных с организацией и деятельностью офисов;

Организация индивидуального и группового туризма в России и за рубежом, включая деловой, студенческий и школьный туризм.

Однако основной сферой нашей деятельности планируется разработка, реализация и сервис программного обеспечения, а также разработка и производство программно-технических средств на базе новых информационных технологий. Данная отрасль является достаточно молодой для российского рынка и поэтому большинство компаний испытывают нехватку в профессиональном программном обеспечении. Большинство фирм, используют некачественные диски и пиратские программы. Поэтому потребность в данном роде про­дукции весьма велика. ЗАО «Omega» способна предоставить необходимые программы для плодотворного функционирования различного рода компаний.

1. Теоретическая часть.

1.1. Характеристика предприятия и стратегия его развития.

Закрытое акционерное общество «Omega» зарегистрировано в реестре субъектов хозяйствования с 2005 г. Предприятие достаточно молодое, всего 6 лет на рынке, тем не менее, оно является одним из немногих предприятий на территории Краснодарского края, которое занимается производством подобного вида товара.

Производство программного обеспечения является наукоемкой отраслью, поэтому осуществлять проект будут специалисты в данной области...

В лаборатории на сложнейшей технике специалистами нашей фирмы будут разрабатываться программы. Старший программист будет выбирать те из них, в которых рынок наиболее нуждается. Далее, используя технику ведущих фирм, программы будут записаны на лазерные диски.

База данных для обновления программ постоянно пополняется информацией из различных источников. Поэтому наша фирма постоянно идет в ногу с техническим прогрессом и в полной мере отвечает потребностям рынка. Возможно составление специальных программ для удовлетворения запросов постоянных и особо прибыльных клиентов.

Программное обеспечение будет реализовываться мелкооптовыми партиями путем личных договоров с клиентами. Такая форма весьма удобна, так как не требует особого помещения для осуществления продаж. Возможно в дальнейшем ЗАО «Omega» организует собственную розничную продажу через сеть филиалов. Планируется расширить деятельность фирмы по территории всей России, а в дальнейшем освоить рынки дальнего и ближнего зарубежья.

Основным видом нашей деятельности является производство и реализация программного обеспечения. Эта отрасль требует высокой квалификации персонала, знания потребностей рынка и качества выполнения работ. Проект будет осуществляться на разработанном в последнее время оборудовании с использованием только что вышедших технологий. Для получения необходимой информации ЗАО «Omega» обладает многочисленными связями с российс­кими партнерами.

1.2. Описание продукции (услуги).

ЗАО «Omega» производит программы и программно-технические средства. Эта продукция является необходимой как для фирм, так и для частных пользователей. Программное обеспечение включает различные программы в сфере финансовой и бухгалтерской отчетности, планирования производства, юридического оформления. Все программы разработаны на основе потребностей российских клиентов с учетом своеобразия российского рынка. В то же время по качеству исполнения они ничуть не уступают западным аналогам. Материалы для производства нашей продукции отличаются высоким качеством, степенью надежности. Приобретая наши программы можно быть уверенным, что они удовлетворят требованиям даже самого предвзятого клиента. Информационная база обновляется по мере развития технологий и не отстает от технического прогресса.

Среди особенностей нашей продукции хотелось бы выделить следующее:

Высокое качество;

Соответствие стандартам;

Использование новейших достижений науки и техники.

Считаем, что может быть и не новинкой, но редкостью наша продукция еще долго будет на рынке, так как на сегодняшний момент в Краснодарском крае нет фирм, которые используют технически программы, похожие на наши. На рынке практически нет компаний, серьезно занимающихся подобного рода деятельностью. Фирмы, как правило, стараются вы­играть на низких издержках, приобретая материалы низкого качества. Поэтому их программы могут не только улучшить, но и ухудшить работу клиентов. Мы в своем производстве используем только высококачественные материалы, как отечественного, так и западного производства. При этом, нужно отметить, что сырье и материалы, необходимые для реализации проекта, закупаются не в Китае или Тайване, а у мировых лидеров стран Запада. Таким образом, ЗАО «Omega» выгодно отличается от всех фирм, работающих на рынке. Можно выделить некоторые факторы конкурентоспособности:

Качество;

Уровень цен;

Исключительность товара;

Послепродажное обслуживание;

Репутация фирмы.

1.3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга.

Исследование рынка показало, что существует потребность в производителе программного обеспечения. Цель ЗАО «Omega» - занять эту нишу.

Мы осознаем, что продажи не придут сами собой и их надо завоевать. Крупные потребители захотят сами провести испытания рентабельности наших изделий. Эти испытания могут занять от одного до шести месяцев в зависимости от закупочной политики соответствующих клиентов. Основная цель первого года производственной деятельности заключается в том, чтобы зарекомендовать себя надежным поставщиком. В конце концов, мы ожидаем, что станем основным поставщиком для большинства, если не для всех, основных потребителей на этом рынке.

Благодаря обширным связям в деловом мире наша фирма уже сейчас имеет значительную популярность. Наша продукция больше заинтересует покупателя, так как качественные и «свежие» программы не легко найти на российском рынке.

Интерес покупателя к товару мы рассчитываем привлечь за счет:

Прямых связей с основными покупателями;

Высшего качества нашей продукции, дружеской атмосферы обращения, открытости;

Личных контактов наших сотрудников.

Центр тяжести приходиться на увеличение оптовых продаж. Основными потребителями нашей продукции являются:

Крупные корпорации в производственной, банковской и прочих сферах;

Средние и мелкие фирмы;

Отдельные частные лица;

Любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию. За последние несколько лет доля рынка, принадлежащая программно-техническим средствам, постоянно увеличивалась. Однако в нашей стране производство еще не в состоянии охватить весь потребительский рынок.

Предварительные продажи были важнейшей частью нашей под­готовительной работы и помогли установлению довольно широких связей с основными покупателями в регионе. Мы сможем обслуживать как крупных, так и мелких клиентов. Составление программ представляет собой большую проблему для многих пользователей, и наша поставка даст нам сравнительное преимущество в обслуживании мелких, но несомненно прибыльных клиентов.

Свою продукцию мы планируем распространять мелкими оптовыми партиями. Клиенты будут проходить в уютный современный офис и на месте заключать сделки. Предусматривается разработка специальных заказов от постоянных клиентов в соответствии с их потребностями.

В широкой рекламе наш товар не нуждается, но предполагается выслать несколько пробных вариантов крупным компаниям в качестве рекламного материала. Также необходимо дать аннонсовое объявление через сети и факсы некоторым фирмам. Этого будет достаточно для привлечения большого количества клиентов. Рынок сбыта в будущем предполагается расширить и вывести за рамки Краснодарского края. Для этого необходимо послать факсимильные сообщения в компании крупных городов и регионов страны.

Из существующих трех основных целей ценообразования, из которых может выбирать фирма (основанные на сбыте, на прибыли, на существующем положении), для нашего предприятия предпочтительнее цели, основанные на существующем положении, так как нас устраивает объем реализации, увеличение же относительной прибыли не оправдано эластичностью спроса на товар. Но мы заинтересованы в стабильности и сохранению благоприятного климата для своей деятельности.

Стратегия ценообразования ориентирована на избежание спада в производстве и минимизацию воздействия таких внешних сил, как конкуренты и участники каналов сбыта.

1.4. Организационный план.

Общая структурная схема управления предприятия определяет взаимосвязи, складывающиеся между его различными подразделениями, направленные на выполнение миссии и достижение поставленных целей.

На предприятии ЗАО «Omega» действует централизованная функциональная структура управления, состоящая из следующих специализированных отделов:

1. Отдел технического контроля– 1 чел. (ОТК).

2. Отдел кадров– 1 чел. (начальник отдела кадров).

3. Отдел бухгалтерского учета – 3 чел. (главный бухгалтер, бухгалтер 1-й категории, бухгалтер 2-й категории).

4. Планово-экономический отдел – 1 чел. (ведущий экономист).

5. Отдел материально-технического снабжения и сбыта – 3чел. (начальник отдела, инженер по снабжению, инженер по сбыту).

6. Производственная лаборатория – 15 чел. (Старший программист, инженеры программисты).

7. Управленческий отдел – 3чел. (директор, заместитель директора по коммерческим вопросам, заместитель директора по производству).

Во главе каждого подразделения (отдела) стоит руководитель, наделенный определенными полномочиями, осуществляемый руководство подчиненными ему работниками.

Согласно действующему штатному расписанию на предприятии работает 27 человек.

Структура управления является формально определенной, ей присущи единство и четкость распорядительства, отсутствие противоречивых команд, что особенно важно на низшем уровне управления, быстрое принятие решений и быстрое реагирование на любое изменение производственного процесса, согласованность действий исполнителей, полная ответственность руководителя за результаты деятельности своего отдела.

Важным шагом корректировки стратегии предприятия является доведение до всех работников миссии и целей предприятия. При их знании каждый сотрудник предприятия будет стремиться к поставленным целям и пытаться, чтобы выполняемая ими работа соответствовала миссии и стратегии ЗАО «Omega». При этом работники должны отождествлять свое благополучие с благополучием всего предприятия. В соответствии с этим руководство должно защищать интересы работников на всех уровнях, что повлечет за собой чувство уверенности, защищенности и надежности. Фактором процветания предприятия является сплоченность коллектива, поэтому необходимо развивать чувство уважения и взаимопонимания путем развития старых традиций и закладки новых.




На схеме 1 представлена схема структуры управления персоналом «Omega».

Как видно из схемы на предприятии ЗАО «Omega» действует одна из простейших централизованных функциональных структур управления и отражает самую общую ступень разделения управленческого труда.

Полномочия руководителей высшего звена и начальников отделов представляют собой организационно закрепленное за должностным лицом, или коллективом ограниченное право и ответственность использовать ресурсы организации, самостоятельно принимать решения, отдавать распоряжения и осуществлять те или иные управленческие действия организации.

Внутри организации пределы полномочий определяются правилами, должностными инструкциями, изложенными в письменной форме, но отдельные полномочия могут передаваться и в устной форме. Полномочия передаются руководителем высшего звена к нижеследующему и далее по цепочке к другим подчиненным. Руководитель, наделенный полномочиями, имеет право принимать решения и действовать в определенных вопросах без согласования с другими, в пределах предписаний организации.

Директор – руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всею полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

Заместитель директора по коммерческим вопросам - организует разработку краткосрочных и долгосрочных прогнозов развития рынка, его емкости, принимает участие в подготовке планов экспортной деятельности на различных рынках, корректировке планов с учетом реализации продукции и имеющихся заказов. Осуществляет контроль за выполнением показателей реализации продукции, достижением установленных показателей прибыли и другими финансовыми показателями.

Заместитель директора по производству – определяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения производства, уровень специфики и диверсификации производства на перспективу. Обеспечивает своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижение высокого качества продукции в процессе ее разработки и производства.

Главный бухгалтер – осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Возглавляет работу по подготовке и принятию плана счетов, форм первичных документов, обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходов и расходов, а также разрабатывает и осуществляет мероприятия, направленные на укрепление финансовой дисциплины.

Инженер по сбыту - осуществляет организацию сбыта продукции предприятия в соответствии с плановыми заданиями и заключенными договорами, ее отгрузку потребителям в сроки и объеме, установленные планом реализации. Осуществляет выбор каналов товародвижения, оценку потребителей и их потребности в товарах предприятия. Обеспечивает участие отдела в разработке долгосрочных и краткосрочных планов развития рынка, его емкости, производства и реализации, экспортной деятельности на различных рынках, согласовании условий и заключении договоров на ее поставку, разработке расчетных нормативных запасов готовой продукции, планировании ее поставки потребителям, корректировке планов с учетом реализации продукции и имеющихся заказов.

Инженер по снабжению - получает по заявкам и другим документам товарно-материальные ценности (сырье, материалы, оборудование, комплектующие изделия, инвентарь, канцелярские принадлежности и т.п.). В соответствии с установленным порядком осуществляет закупку товарно-материальных ценностей, принимает меры по повышению эффективности использования материальных ресурсов, снижению затрат, связанных с их приобретением, доставкой и хранением.

Ведущий экономист - выполняет работу по осуществлению экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции и освоение новых видов продукции, достижение высоких конечных результатов при оптимальном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Подготавливает исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности. Выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации продукции, прогрессивной техники и технологии. Определяет экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.

Бухгалтер 1-й, 2-й категории - выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, участвует в разработке мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции, выявляет источники потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление налогов и сборов, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

1.5. Юридический план.

Правовой статус фирмы - закрытое акционерное общество. Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна по своей структуре. Закрытое акционерное общество ЗАО «Omega» имеет уставной капитал рублей. Он образуется в результате вложения денег единственным учредителем. Общество выпускает 100 обыкновенных именных акций стоимостью 1719.4 рублей каждая. Владельцем акций является учредитель.

По форме собственности акционерное общество имеет частную форму. Владельцем ЗАО «Omega» является учредитель.

2. Практическая часть.

2.1. Расчет основных показателей бизнес-плана

Процесс обработки информации можно разбить на основные этапы. В соответствии с этим, общая формула расчета затрат труда в человеко-часах (чел.-ч.) выглядит следующим образом:

(1)

где: - трудозатраты на подготовку описания задачи, (чел.-ч.);

Трудозатраты на изучение описания задачи, (чел.-ч.);

Трудозатраты на разработку алгоритма решения задачи, (чел.-ч.);

Трудозатраты на разработку блок-схемы программы, (чел.-ч.);

Трудозатраты на непосредственное написание программы, (чел.-ч.);

Трудозатраты на отладку программы на ЭВМ, (чел.-ч.);

Трудозатраты на подготовку документации по задаче, (чел.-ч.).

Слагаемые трудозатрат определяются через условное количество команд в программных модулях:

где: - предполагаемое число операторов,

Коэффициент сложности программы, С = 1,26;

Коэффициент коррекции программы при ее разработке, Р = 0,2;

n = 1, 2,… - количество коррекций программы в ходе ее разработки,

Трудозатраты на подготовку описания задачи

Трудозатраты на изучение описания задачи , с учетом уточнения, могут быть определены по формуле:

где: - степень подготовленности исполнителя к выполнению работы, =1,2

Коэффициент увеличения затрат по сложности задачи, =1,4.

Трудозатраты на разработку алгоритма решения задачи:

Та = (4)

Трудозатраты на разработку блок-схемы программы:

(5)

Трудозатраты на непосредственное написание программы:

(6)

Трудозатраты на отладку программы на ЭВМ:

(7)

Трудозатраты на подготовку документации по задаче:

Тд = (8)

2.1.2. Стоимостная оценка разработки

Себестоимость проекта определяется следующим образом:

где: - оценка труда разработчика программного модуля, руб.;

Затраты на отладку программного обеспечения по задаче, руб.;

Стоимость ЭВМ и других технических средств, приобретенных для разработки и эксплуатации программного модуля, руб.;

Прочие затраты, руб.

Стоимостная оценка труда разработчиков темы может быть определена по формуле: (10)

где: О – средняя заработная плата проектировщика 1-го разряда в час, (руб./час);

Трудоемкость проектирования, (чел*час.);

Процент дополнительной заработной платы,

Процент отчислений на социальные нужды, включая: социальное и медицинское страхование, фонд занятости, пенсионный фонд, =26%;

Процент накладных расходов,

Средняя заработная плата проектировщика 10 разряда в час может быть определена по формуле:

(11)

где: - средняя заработная плата проектировщика 1-го разряда в месяц.

Количество рабочих дней в месяце,;

Разрядный коэффициент, =2,98;

Продолжительность смены, =8 часов.

Стоимостная оценка использования ЭВМ при отладке проводится по формуле:

Время отладки на ЭВМ, ч., которое можно определить по методу количества команд и по среднему машинному времени на программирование отдельной программы в диалоговом режиме в минутах на команду в кодах языков программирования:

(13)

Где n – количество коррекцией программы в ходе разработки,

o – количество операндов.

Стоимость машино-часа работы ЭВМ, руб., которую можно определить, исходя из эксплуатационных расходов, связанных с использованием вычислительной техники:

(14)

где: - суммарные годовые затраты работы ЭВМ, руб.;

Действительный фонд времени работы ЭВМ за этот же период, ч.

Эксплуатационные затраты рассчитываются по формуле:

где: - затраты на оплату труда обслуживающего персонала ЭВМ, руб./год;

Стоимость аренды помещения под размещение вычислительной техники, руб./год;

Затраты на электроэнергию, руб./год;

Затраты на амортизацию (амортизационные отчисления), руб./год;
- затраты на материалы, руб./год;

Затраты на ремонт, руб./год.

Затраты на оплату труда обслуживающего персонала ЭВМ рассчитываются по категориям:

где: - затраты на оплату труда категории операторов,

Затраты на оплату труда категории электронщиков;

Рассчитываются затраты на оплату труда операторов, а затем электронщиков по формуле:

где: - заработная плата работников i – й категории.

Месячный оклад оператора:

Месячный оклад электронщика:

Численность работников i-ой категории:

Стоимость аренды помещения в год под размещение вычислительной техники рассчитывается по формуле:

где: S – площадь помещения,

Средняя ставка арендных платежей, (руб*мес/кв.м)

Затраты на электроэнергию на одно компьютеризированное рабочее место за год рассчитывается по формуле:

где: М – паспортная мощность ЭВМ, М = 0.5 (кВт);

Действительный годовой фонд времени, ч.;

Цена одного кВт.ч энергии на момент выполнения расчета,

Коэффициент интенсивного использования мощности, = 0,8

Действительный фонд времени работы ЭВМ на рассматриваемый период (год) рассчитывается по формуле:

где: - количество дней в году;

Количество выходных дней в неделе;

Количество праздничных дней в году;

Коэффициент сменности, т.е. количество смен работы ЭВМ;

Процент потерь рабочего времени, связанных с профилактикой и ремонтом ЭВМ (15%-30%).

Остальные затраты определяются исходя из балансовой стоимости оборудования:

где: - цена приобретения ЭВМ,

Коэффициент, характеризующий дополнительные затраты, связанные с доставкой, монтажом и наладкой оборудования, 12%-13%.

Затраты на амортизацию (амортизационные отчисления):

где: - норматив амортизационных отчислений на реновацию, =12,5%.

Затраты на материалы:

где: - норматив затрат на носители информации, =1% от

Затраты на ремонт:

(24)

где: Н р – норматив затрат на ремонт, Н р =2%.

Вычислим стоимость машино – часа работы ЭВМ:

Стоимость ЭВМ определяется по формуле:

Где - цена приобретения ЭВМ,

d – расходы на доставку (12% от ).

Прочие затраты (стоимость бумаги, краски для принтера, канцтоваров): Сn=1,3% CЭВМ

Себестоимость производства одного экземпляра программного продукта вычисляется по формуле:

(27)

где - Стоимостная оценка проекта,

Реальное количество копий по заказу покупателей.

2.1.3. Определение цены реализации программного модуля

Потенциальными покупателями являются несколько десятков предприятий. Ориентировочный объем продаж – 30 копий.

Отпускная цена на программный продукт, с учетом приведенной выше информации, определяется следующим образом:

Где - уровень рентабельности, =15-30%

Норматив отчислений в бюджет налога на прибыль, =24%

Исходя из ориентировочных объемов продаж, можно рассчитать цену отпускную одной копии, учитывая затраты на тиражирование (Зтир) и сервисное обслуживание (Зсо):

З тир = 100 рублей на одну копию

2.2. Финансовый план

2.2.1. Расчет безубыточности создания программного продукта

Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации, используемой при оценке эффективности инвестиций.

Целью анализа является определение критической точки продаж. В случае объема продаж меньше критической точки предприятие работает с убытком, в случае превышения объема продаж критической точки – предприятие работает с прибылью.

Точка безубыточности (Q кр) определяется по формуле:

Где - условно-постоянные затраты на программный продукт, вычисляются по формуле:

Цена отпускная единицы программного продукта.

ПЗ - условно-переменные затраты на программный продукт, вычисляются по формуле:

ПЗ ед - условно-переменные затраты на единицу программного продукта; рассчитываются по формуле:

(33)

Добавим к точке безубыточности 30% от количества для нахождения точки уверенной прибыльности точки, при достижении которой выпуск и внедрение продукции принесет ощутимый доход.

Чистая прибыль

2.3. Показатели эффективности проекта

На основании полученных данных, необходимо построить модель зависимости показателей создания программного продукта:



Рисунок 1 Модель зависимости показателей программного продукта

Имея данные расчетов таблицы по общим годовым затратам проектируемого изделия, необходимо дать оценку экономической эффективности по проектируемому мероприятию.

Для этого следует определить:

Чистый дисконтируемый доход (ЧДД) проекта;

Индекс доходности (ИД) проекта;

Срок окупаемости проекта;

Определить ставку дисконта по формуле:

где: i – процент инфляции;

Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений за искомый период;

Объем инвестиций в сумме, равной себестоимости продаж

Полученные результаты записываются в таблицу:

Таблица 3

Расчет ЧДД и ИД по проекту

Наименование показателей

Кварталы

Коэффициент дисконтирования

Чистые денежные поступления, руб.

Дисконтированные чистые поступления, руб.

Инвестиции, руб.

Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, руб.

Индекс доходности равен 0.16.

Необходимо найти срок окупаемости проекта по формуле:

Т ок =t- (35)

где: t – период реализации проекта при котором разность чистого дисконтированного дохода относительно инвестиций и суммы инвестиций принимает отрицательное значение.

Чистый дисконтированный доход относительно инвестиций за период t,

Чистый дисконтированный доход относительно инвестиций за период t+1.

Исходя из таблицы, найдем: t = 5

Подставив полученные данные в формулу определить точку окупаемости:

Итак, точка окупаемости наступит через 6 периода после начала продаж.

На основе полученных данных построим график окупаемости инвестиций

Список использованной литературы.

1. Власова В.П. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-методическое пособие. – Кропоткин, Юридический техникум, 1997.

2. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. – М.: «Ось-89», 2008.