Может ли ИП внести собственные денежные средства в кассу как «пополнение собственными средствами

5108

  • Темы:
  • Кассовые операции
  • Онлайн кассы

Вопрос

Я-ИП (сдача в аренду недвижимого имущества - патент).Вся выручка поступает на расчетный счет.На личные нужды
я перевожу деньги с расчетного счета на свою карточку. На предприятии нет сотрудников кроме декретницы, которая получает пособие до 1,5 лет.Чтобы ей выдать пособие из кассы, я должен положить деньги в кассу.Могу ли я это сделать, выписав приходный кассовый ордер с формулировкой: пополнение кассы собственными средствами предпринимателя для осуществления текущей деятельности? Если да-то какой проводкой это отразить?

Ответ

Да, Вы можете внести собственные денежные средства с кассу «пополнение собственными средствами». Поскольку ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета то для отражения более правильно использовать счет 76, Дебет 50 Кредит 76 ИП.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Предприниматель вправе вести счет 76

Евгений Миронов, эксперт «УНП»

«…Веду учет у индивидуального предпринимателя. Он решил вести с нового года не только налоговый, но и бухгалтерский учет. Для своей деятельности он вносит в кассу наличные деньги, а когда надо, забирает нужную сумму. Для этих операций надо использовать «Расчеты с подотчетными лицами»?..»

- Из письма главного бухгалтера Елены Пименовой, г. Гатчина Ленинградской обл.

Елена, для учета стоит использовать «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», а не. Ведь предприниматель не может выдавать деньги под отчет сам себе.

Тогда в учете операцию можно отразить следующими проводками:

Дебет 50 Кредит 76

Внесены денежные средства в кассу;*

Дебет 76 Кредит 50

Получены денежные средства из кассы.

Формально такой порядок отличается от правил бухучета, изложенных в инструкции к (утв. ). Но этот документ распространяется только на компании. А для предпринимателей специальной инструкции по бухучету нет.

  • Как осуществляется внесение личных средств
  • Как оформить поступление собственных средств

Как осуществляется внесение личных средств в кассу ИП? Этот вопрос интересует многих бизнесменов. Иногда у индивидуального предпринимателя возникает необходимость внести собственные средства в кассу ИП.

Для этого существуют следующие причины:

  • своими деньгами бизнесмен хочет поддержать развитие фирмы или расширить направление ее работы;
  • пополнить оборотный счет;
  • погасить задолженность, которая может возникнуть в процессе деятельности;
  • выдать зарплату служащим;
  • рассчитаться с фондами для погашения выплат.

Как осуществляется внесение личных средств

Внесение в кассу собственных средств ИП производится на расчетный счет предпринимателя, но надо следить за тем, чтобы все операции были оформлены правильно.

Это касается и сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

В первую очередь индивидуальный предприниматель должен каждый платеж оформлять на законных основаниях. Для этого стоит при внесении денег указывать назначение суммы:

  1. Счет пополнен из личных сбережений.
  2. Внесены собственные средства.

Таким образом в квитанции будет написан источник поступления доходов. Бумагу необходимо прикладывать к отчетам, чтобы у инспектора не возникали вопросы относительно движения средств по счету.

Несколько сложнее оформляются бумаги, связанные с внесением денег для зарплат работников. Предприниматель обязан записать в книге доходов и расходов свои действия, прикрепив чеки из банка. Когда произойдет поступление денежных средств в кассу ИП, в книгу надо вклеить бланки выплаты зарплат, чтобы подтвердить правомерность того, почему бизнесмен внес свои деньги на счет фирмы.

Бухгалтерские нюансы. Внесение личных средств в кассу ИП в налоговой службе могут зафиксировать как выручку. Поэтому сразу же стоит выписать ордер прихода денег, отметив его назначение. В ордере необходимо отразить следующее:

  1. Написать, что деньги не относятся к работе фирмы.
  2. Указать номер расчетного счета, куда индивидуальным предпринимателем были внесены его финансы.
  3. Отдельно указывается адрес и расположение банка, где осуществлялся платеж.

Вернуться к оглавлению

Как оформить поступление собственных средств

При совершении таких действий предприниматели обязаны помнить, что расплачиваться можно только наличными деньгами. Они могут поступить только на личный счет, а не на другие, иначе банковские учреждения могут отказать.

После проведения операции служащий выдаст чек, на котором обязаны поставить печать и подпись кассира.
Проводить приход средств необходимо согласно пункту, который называется «другие операционные расходы».

Внесение денег в кассу надо вписывать отдельно, как вырученные. Для этого оформляется кассовый ордер прихода. Его выдают, когда ИП через внесение средств стремится погасить долги. Но данная сумма не отражается в книге приходов и расходов.

Когда ИП вносит собственные средства в кассу, проводки могут быть такими:

  • доходы-расходы индивидуального предпринимателя (номер 72);
  • вложение личных финансов (номер 72.1);
  • пополнение расчетного счета (номер 72.2);
  • другие операционные расходы (номер 84).

Использование этих приводок необходимо, чтобы отчитываться перед налоговой, и оформлять всю документацию, связанную с деятельностью предприятия.

Финансовые вопросы. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Если он вносит средства на счет, то это не является вложением в налоговую базу, т.к. его средства не вид дохода. Из-за этого они не относятся к статьям, которые касаются предоставления каких-то услуг или реализации продукции.

Поэтому никакие налоги с пополнения счета не начисляются, и гражданин может вносить любую сумму. В том случае, если налоговая делает запрос относительно переведенных средств, то изучать ее сотрудники будут квитанции, чеки и доходно-расходную книгу. Во всех бумагах должны отражаться его фамилия и назначение платежа. Иногда служащие инспекции интересуются у ИП, откуда он взял деньги, источником получения которых могут быть:

  1. Доход, который бизнесмен получил раньше и провел через доходно-расходную книгу. Поступление прибыли должно быть зафиксировано и в декларации о едином налоге, которая предоставляется в инспекцию. Сумма в книге должна быть несколько больше, чем поступившая на счет.
  2. Финансовая помощь.
  3. Заемные средства.
  4. Зарплата, если предприниматель работал официально.
  5. Виды непредпринимательской прибыли. С них обязательно платить налог на физлиц, о чем надо вписывать сведения в ежегодную декларацию.

Все данные должны быть грамотно зафиксированы в документации.

Предлагаем вашему вниманию интересную статью по вопросу ведения бухгалтерского учета у индивидуальных предпринимателей в условиях отсутствия разделения личных средств и средств в бизнесе. В том числе затронута и тема кассовых операций.

Для тех ИП, кто в собственных целях решил вести бухучёт (поскольку закон этому не обязывает), автор предлагает теоретически обоснованный и практически легко реализуемый подход.

Некоторые вопросы ведения бухгалтерского учета у российских индивидуальных предпринимателей методом двойной записи

Подвигло меня на написание этой заметки то, что на всех бухгалтерских форумах с завидным постоянством возникают вопросы по отражению в учете у ИП операций, связанных с наличными, так называемой «кассой», и собственными средствами, время от времени вынимаемых предпринимателем из кармана и вкладываемых в дело, а так же время от времени изымаемых из дела на свои собственные потребности и на потребности семьи. Связываю я это с малой доступностью современным российским бухгалтерам знаний, накопленных как западными, так и нашими дореволюционными бухгалтерами по бухгалтерскому учету в единоличных предприятиях, являющихся по своему статусу аналогами наших индивидуальных предпринимателей. Все нижеизложенное адресовано бухгалтерам, ведущим бухгалтерский учет у ИП в программах, основанных на плане счетов, утвержденным Минфином, и предназначенных для учета деятельности предприятий методом двойной записи.

Для начала из всех принципов бухучета вспомним такой принцип, как принцип автономности. Суть его состоит в том, что средства предприятия обособлены от средств его собственников. Казалось бы, какое отношение может иметь принцип автономности к ИП, у которого нет разделения имущества и который отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом? Отсутствие ответа на этот вопрос и является камнем преткновения для бухгалтеров, пытающихся вести учет методом двойной записи и не учитывающих при этом принцип автономности. Давайте отойдем от термина «предприятие» в его нынешнем смысле как от имущественного комплекса и вспомним его смысл как дело, действие. Таким образом, нам прояснится смысл и нашего дальнейшего предприятия, заключающегося в организации бухгалтерского учета у ИП методом двойной записи. Кстати, если вспомнить «преданья старины глубокой», то кому, как не средневековым ИП, был адресован бессмертный трактат Луки Паччоли о счетах и записях? Это я к тому, что некоторые могут возразить, дескать, у ИП нет бухучета и метод двойной записи тут не применим. На что я, в свою очередь, могу возразить, что на ИП всего лишь не распространяется действие закона «О бухгалтерском учете», что не мешает бухгалтеру вести учет имеющимися в его распоряжении инструментами и так, как ему видится этот процесс. А судя по возникающим вопросам, многим этот процесс видится не совсем ясно. Вот прояснением и займемся.

Итак, исходя из принципа автономности, бухучету подлежат только средства и их источники, связанные с предпринимательской деятельностью и не подлежат учету средства в домохозяйстве, какие бы они источники не имели. И вот тут возникает вопрос, а как же отражать в бухучете тот «шлюз», позволяющий перетекать средствам из домохозяйства в дело и обратно, поскольку нет у российского предпринимателя без образования юридического лица такого разграничения, в отличие от предпринимателя, который образовал юридическое лицо? Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, вспомним о балансе, коли уж мы договорились вести учет методом двойной записи, с котором баланс связан неразрывно.

Как мы помним из уроков по основам бухгалтерского учета, уравнение баланса описывается формулой:

Средства (Активы) = Капитал + Обязательства (Пассивы)

На балансе я останавливаться не буду, скажу только, что средства, вложенные в дело ИП, полностью подчиняются этой формуле. Посудите сами, человек разными путями поднакопил, предположим, 100 тыс.руб. и решил открыть дело, зарегистрировав себя как ИП. Чем будут являться эти 100 тыс., принадлежащие только ему? Конечно, капиталом, но капиталом в домохозяйстве, учет в котором лежит вне плоскости наших интересов. Мы подключимся только тогда, когда возникнут операции, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью. Такой операцией может стать внесение, к примеру, 50 тыс. на расчетный счет ИП, предназначенный для учета безналичных расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, для оплаты, предположим, поставщику товаров. Это как раз наш случай, и мы должны отразить эту операцию в учете. Помня, что ИП вкладывает свои деньги, а отнюдь не чужие, мы должны отразить приход денег на расчетный счет в корреспонденции со счетом учета капитала.

Теперь нам нужно определиться, какой же счет из плана счетов Минфина применять для этой цели, учитывая, что Минфин в этом вопросе не довлеет над нами? Ответ будет - любой, предназначенный для учета капитала, на выбор с 80 по 89, обозвав его, что бы не путаться, к примеру, «Собственный капитал» или «Капитал в деле». Критерием выбора служит лишь то, как программа работает с этим счетом. Понятно, что счетов 85, 87, 88, 89 в программе нет, и вводить один из них - лишние телодвижения. Из остальных счетов наиболее предпочтительным считаю 84, как обладающий наибольшим функционалом при обработке программой. Согласитесь, какой еще счет может показать нехватку капитала или имеющийся капитал после реформации баланса без лишних телодвижений бухгалтера? Но переименовать я его все же советую, дабы слова «Нераспределенная прибыль» или «Непокрытый убыток» не отвлекали вас от сути. Будем считать, что я вас убедил и, исходя из этого, делаем проводку по вышеприведенной операции - Дт51-Кт84 50 тыс.руб. Таким образом, мы ответили на вопрос «Каким же образом отражать внесение собственных средств предпринимателя?» Понятно, что вместо 51 счета может фигурировать любой другой счет учета средств, в зависимости от того, что предприниматель «выносит» из домохозяйства и «приносит» в дело. Думаю, вдумчивому бухгалтеру уже известен ответ на другой вопрос - «Каким образом отражать средства, забираемые предпринимателем на собственные нужды?» Конечно же, обратной проводкой - Дт84-Кт того счета, на котором учитывается то, что ИП забирает в домохозяйство, от денег до товаров и т.п. И не надо бояться дебетового сальдо на 84, могущего возникнуть после такой операции, поскольку именно на этом счету программа дебетовое сальдо воспринимает адекватно и отражает его в балансе без проблем. А отрицательное значение капитала в балансе покажет предпринимателю, насколько глубоко он залез в «карман» домохозяйства, и на какую сумму ему придется расстаться с имуществом, не используемым в предпринимательской деятельности, отвечая по долгам своим кредиторам. Сальдо на счете учета капитала показывает, самодостаточен ли бизнес, или «тянет» средства из домохозяйства.

Если вы начали работать с ИП с нуля, то все просто, но если вы пришли работать к уже действующему ИП, то у многих могут возникнуть вопросы, как же быть с остатками на счетах 70, 71, 75, 76, 66 и прочих, где контрагентом является сам предприниматель, поскольку предыдущий бухгалтер всего вышеизложенного не читал, и вел учет, как Бог на душу положит? Ответ прост - поскольку по отношению к самому себе ИП не может быть работодателем-работником, учредителем-предприятием, дебитором-кредитором, заемщиком-займодавцем, нужно понимать, что здесь фигурируют его собственные средства, и закрывать все требования и обязательства, учитываемые на этих счетах по контрагенту ИП, в корреспонденции опять же со счетом учета капитала, в нашем случае, как мы договорились, с 84-м.

В случае, если учет в программе не велся совсем, а вы желаете этот пробел устранить, то вам придется сделать баланс методом инвентаризации. Как обычно, вы вносите в программу в корреспонденции с 000 счетом все известные вам активы и обязательства, а возникшее сальдо на 000 счете закрываете в корреспонденции с 84-м. Вот вам и входящий баланс. Если что-то пропустите, или активы и обязательства выплывут позже, ничего страшного не произойдет, если вы их внесете уже в корреспонденции с 84-м, поскольку в лице 84-го счета мы нашли тот «шлюз», через который бизнес связан с внешней средой.

В заключение остался такой животрепещущий вопрос, как касса ИП , в споре о которой сломано немало копий. К вопросу наличности, обращающейся в деле, нужно подходить опять же с позиций принципа автономности. Касса у ИП, в понимании кассы предприятия, учитываемой на счете 50, может иметь место быть только в том случае, если ИП наличность для этой кассы отделил от наличности домохозяйства. Наличность, получаемая кассиром от покупателей, это касса, поскольку она получена в результате предпринимательской деятельности. Наличность, хранящаяся у человека, назначенного для работы с наличностью, это касса. А вот наличность, инкассированная самим предпринимателем, уже не касса, поскольку ИП не может быть перед самим собой материально ответственным лицом и наличность в его кармане не является наличностью в деле до тех пор, пока он эту наличность в дело не вложит. Что он может сделать, сдав инкассированную наличность назначенному за сохранность лицу.

Как видим, и здесь мы можем применить наш «волшебный» «шлюз», проводя все операции с наличкой самим ИП через 84 счет. Получает ИП наличку с расчетного счета по чеку - Дт84-Кт51, поскольку мы не знаем, сколько налички он внесет обратно в дело, а сколько потратит на себя. И совсем другое дело, если наличку по чеку получает назначенный кассир, тут уж от проводки Дт50-Кт51 не отвертеться. Аналогично будут выглядеть операции по приобретению ТМЦ за наличный расчет. Если ТМЦ приобретает подотчетное лицо, работающее на ИП, то все как положено, тут 71 счету самое место, как и у предприятий. Как только в процесс вмешивается сам ИП, то все через «шлюз», в отношении самого себя ИП не может быть подотчетным лицом. Снял деньги по чеку на закуп ТМЦ - Дт84-Кт51, как тут банк не ругайся, если вы поддались на их требования предоставлять кассу на проверку. (К сожалению, знания об особенностях бухгалтерского учета у предпринимателей оказались недоступны не только рядовым бухгалтерам, но и специалистам департамента налично-денежного обращения ЦБ России, иначе бы они так бездумно не распространяли на предпринимателей требования к работе с наличностью, предъявляемые юридическим лицам). Принес ТМЦ в дело - Дт10(41 и т.п.)-Кт84.

Надеюсь, мои краткие рассуждения помогут бухгалтерам, ведущим учет у ИП, понять логику учетной работы в условиях отсутствия разграничения имущества ИП и провести границу там, где надо.