Декларация ндс новое в году майл. Когда применять новую форму. Действующая форма декларации

С первого квартала организации должны сдавать новую форму декларации по НДС в 2017 году. Новый бланк вступил в силу с 12 марта. Расскажем обо всех изменениях в бланке и как его заполнить.

С 12 марта 2017 года вступил в силу приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения. Поэтому, начиная с первого отчетного периода в этом году, компании должны сдавать декларацию на новом бланке.

По мнению Казначейства, настроение, связанное с этим изменением системы, упрощает административные процедуры между компаниями и налоговыми органами, но никто не избегает этого, это не единственный лейтмотив меры. Уменьшение мошенничества при представлении этого налога также имеет решающее значение в изменении процедуры.

Когда применять электронный формат пояснений по НДС

Всего несколько дней назад представило налоговое агентство. В общей сложности инспекционная работа технических специалистов Казначейства была выплачена сбор в размере 883 млн. Не секрет, что в годы кризиса Казначейство удвоилось, чтобы выявить мошеннические методы, направленные на выплату меньших денег в государственную казну.

Существенных изменений в форму отчетности налоговики не внесли. Однако и для компаний - налогоплательщиков НДС, и для посредников есть свои поправки. Следует знать о них, прежде чем приступать к подготовке декларации.

То есть, получатель несет ответственность за передачу и начисление налога. Поэтому он может выпустить один, который нам придется воссоздать. Давайте рассмотрим практический пример инвестиций налогоплательщика. Мадридская компания покупает товары у поставщика в Альмерии. Ну, при покупке у французского поставщика механизм инвестирования налогоплательщика означает, что налог с другими европейскими странами практически равен нулю.

Как заполнить новую декларацию

То, что есть инвестиции облагаемого лица, как мы говорили ранее. . Это заявление представлено на ежемесячной основе. В частности, операции каждого календарного месяца будут представлены в заявлении, которое может быть сделано до 25 числа следующего месяца. В случае июня месяца он может быть представлен до 25 сентября, а в случае декабря он может быть представлен до 31 января.

Что нового в форме декларация по НДС в 2017 году

Общие изменения . Формат декларации новый. Поэтому сразу обновите программу, в которой сдаете отчетность. Тогда наверняка декларация будет сдана по новой форме и в новом формате. Старый формат не пройдет.

Существуют исключения из этой периодичности. В этом случае он может быть представлен ежеквартально, от 1 до 25 месяцев, следующих за кварталом, меньше в последнем квартале года, который будет производиться с 1 по 31 января. Если это обычно делается ежеквартально, но в конце второго месяца квартала сумма, которая должна быть отправлена, превышает 000 евро, декларация будет сделана раз в два месяца.


В частности, он будет действовать до 30 января следующего года. . Следует иметь в виду, что для того, чтобы рассчитать периодичность для декларации переписи 349, закупки внутри Сообщества, будь то товары или услуги, но только поставки, не будут учитываться.

Кстати, если организация сдает декларацию на бумаге, можно не ставить печать. Достаточно заверить декларацию подписью директора. Например, так вправе поступить компании на УСН, которые платят НДС как налоговые агенты - при покупке или аренде госимущества.

Изменения для посредников . В разделах 10 и 11 теперь нет строк для даты выставления и получения счета-фактуры - 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур.

Если компания обязана представить эту декларацию, но только совершает покупки, она может делать декларацию ежеквартально, так как она не будет превышать лимит в 000 евро на поставки внутри Сообщества. Кроме того, если за период нет операции, нет необходимости представлять эту декларацию.

Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС

Те, кто зарегистрирован в реестре ежемесячных возвратов, крупные компании, которые подчиняются специальному режиму группы лиц, государственных администраций или обществ с ограниченной ответственностью и обществ с ограниченной ответственностью, обязаны представить ее в электронном виде.

Изменения в новой форме декларации НДС для налогоплательщиков

Раздел декларации Изменения
Раздел 3

Общую сумму исчисленного налога вместо строки 110 указывают в строке 118 раздела 3.

В строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.

Полные инструкции полностью рассмотрены. Был заслушан орден дипломированных бухгалтеров и орден сертифицированных бухгалтеров. Модели, одобренные этим распоряжением, используются с учетом налоговых периодов с 1 сентября. Государственный секретарь по финансовым вопросам Фернандо Антонио Портела Роша де Андраде, 12 июля.

Вы найдете инструкции по выполнению онлайн, когда вы заполняете повторяющееся заявление, но у вас также есть доступная информация о интернет-портале финансов. В таблице 1 вы должны ввести номер налогоплательщика и выбрать, будет ли он включать или выключать расписание.

Строки 110, 041, 042, 115, 185 заполняют компании - участники СЭЗ в Калининградской области.

В приложении 1 к разделу 3 не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).

По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В таблице 2 вы должны выбрать год и месяц декларации. В таблице 3 выберите место расположения сиденья. В таблице 4 указано, были ли выполнены операции в фискальном пространстве или в других местах, кроме тех, в которых находится зарегистрированный офис декларанта.

В Таблице 5 просьба указать, не выполнялись ли вы операции, которые должны быть. В Таблице 6 она должна указывать, были ли выполнены специальные операции в соответствии с указанными пунктами. После подачи декларации следует выбрать Док. Это приводит к обязательной ежемесячной или ежеквартальной и с разными сроками.

Раздел 8

В разделе 8 заполняют номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.

Раздел 9

В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют.

Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры.

Те, кто доставляет эти даты, подлежат штрафам. Помните о сроках, которые применяются к вам. Например, если вы собираетесь объявить налог на ноябрь, вы должны сделать это до 10 января. Этот срок применяется к лицам, облагаемым налогом, оборот которых в предыдущем году превысил 650 тысяч евро.

Вернее, они делают ежеквартальные счета, но только обязаны объявить их в Финансы до 15 числа второго месяца. Четверть января, февраля и марта - выплачивается до 15 мая, апреля, мая, июня - до 15 августа, июля, августа, сентября - до 15 ноября, октября, ноября и декабря - до дня 15 февраля. Если они это сделают, им придется провести три года в этом режиме.

Раздел 7 ФНС скорректировала коды необлагаемых операций, которые компании отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/[email protected]). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Например, реализация макулатуры - 1010230. Другие коды изменили название. Например, по коду 1010235 надо отражать перевозки на пригородных электричках.

Новый формат пояснений к декларации по НДС с 2017 года

Частые причины расхождений в декларациях по налогу - неверные коды операций, некорректные реквизиты, задвоение счетов-фактур. Расскажем, как пояснить расхождения, чтобы избежать штрафов.

Когда применять электронный формат пояснений по НДС

С 1 января 2017 года компании обязаны сдавать пояснения по НДС только электронно (п. 3 ст. 88 НК РФ). Бумажные пояснения приравниваются к непредставленным. Если ответить на бумаге, организацию могут оштрафовать на 5 или 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Он стремится информировать налоговые органы о налогах, взимаемых этими налогооблагаемыми лицами с их клиентами, а также о налогах, которые они уплатили бизнес-посредникам. В конце концов, они знают, сколько они должны платить государству или сколько они вернутся.

Это пособие имеет максимальную стоимость в 250 евро. Сразу же компания обязана сообщать в Налоговом органе элементы этих счетов-фактур. Поэтому вам не нужно вводить какую-либо сумму, связанную с этими расходами, в декларации модели. Однако следует помнить, что в Налоговом ведомстве учитываются счета-фактуры, которые правильно введены в финансовую систему, и, возможно, в систему не были внесены счета-фактуры. Поэтому профилактика лучше лечения. Если они не были зарегистрированы, введите их. Не забудьте выбрать сектор деятельности, к которому относится служба.

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). С этой даты компании отправляют пояснения по НДС в новом формате.

Многие главбухи отмечали, что инспекторы требовали у них электронные пояснения еще в начале января, а за бумажные грозились штрафовать. Мы спросили в УФНС по г. Москве, будет ли штраф законным, если компания до 24 января отправила пояснения на бумаге. В управлении не дали прямого ответа. Однако налоговики признают, что новый формат вступил в силу позже, чем обязанность отвечать в электронном виде.

Если вы этого не сделаете, даже если учетная запись зарегистрирована, вы не пользуетесь налоговой выгодой. Узнайте больше о теме на финансовом портале. Также читайте следующие статьи, относящиеся к одной теме. При подаче декларации вы должны указать существующий кредит, налог и элементы, которые послужили основой для расчета.

Каковы предельные сроки подачи периодической декларации?

До 10-го числа второго месяца, следующего за тем, к которому относятся транзакции, до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, к которому относятся транзакции. Примечание. Мы выделим некоторые важные моменты. Таблица 1 Место идентификации по номеру налогоплательщика. Здесь вы также можете указать, были ли вы уже отправили итоговый отчет за тот же период. Таблица 5 Если нет налогооблагаемых транзакций, вы можете подать декларацию. Если вы организовали учетные записи, вы должны заполнить таблицу.

И все-таки штраф за бумажный ответ до 24 января незаконный. Его можно отменить. Сошлитесь на то, что вы не могли применять приказ № ММВ-7-15/[email protected], пока он не вступил в силу. Формат из письма № АС-4-2/12705 рекомендованный, налогоплательщики не обязаны его использовать. Поэтому компания до 24 января вправе была сдать пояснения не по формату или на бумаге.

Таблица 6 Должны быть заполнены поля, относящиеся к налоговой базе и налог в пользу государства. Если оплата производится после того, как крайний срок подлежит уплате штрафа. Крайний срок для отправки зарплат социального страхования, относящийся к предыдущему месяцу.

Крайний срок доставки, через Интернет, организациями, которые обязаны своим доходом, Ежемесячного Заказа о вознаграждении за предыдущий месяц. Поставка в Интернете Периодической декларации, касающейся транзакций, совершенных в предыдущем декабре, и их выплаты, если это применимо, вместе с рекапитулятивным приложением, касающимся транзакций внутри Сообщества, проведенных за тот же период.

Как отправить пояснения к декларации

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Раньше инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

Поставка Периодической декларации через Интернет и ее оплата вместе с сводным приложением, касающимся транзакций внутри Сообщества, вкладчиками в обычный ежеквартальный режим, касающийся транзакций, осуществленных в предыдущем квартале. Крайний срок для выплаты Единой платы за социальное обеспечение, с помощью соответствующего руководства, относящегося к предыдущему месяцу.

Представление через Интернет заявления об удержании налогов и их оплаты, сделанных в предыдущем месяце. Интернет-доставка управляющими органами фондов фондовых сбережений. Поставка Декларации Модели 25 путем электронной передачи данных субъектами-бенефициарами финансовых данных пожертвования в соответствии с режимом, закрепленным в Статуте налоговых льгот и Уставе научного патронажа.

Налоговики рассказали, как поступать, когда пришло несколько требований к декларации по НДС. В первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе инспекторы заблокируют счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если выяснилось, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований, сообщили в УФНС. Если НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Поставка Декларации Модели 43 Министерства солидарности и социального обеспечения в отношении сумм всех социальных пособий, выплачиваемых за бенефициара за предыдущий год. Крайний срок для облагаемых лиц, владеющих автомобилями, чья годовщина регистрации проходит в феврале, приступает к их урегулированию и оплате через Интернет.

Последствия применения франшизы

По основной франшизе предприятия, оборот которых без учета налогов в предыдущем календарном году не превышает. Индивидуальные предприятия, подчиненные режиму микропредприятий; индивидуальных предпринимателей, имеющих статус самостоятельного предпринимателя, коммерческих компаний, независимо от режима налога на прибыль и оборот которых ниже указанных выше пределов.

Превышение порога оборота

Оборот от 200 евро до 300 евро или от 900 евро до 900 евро. Оборот более 300 евро или более 900 евро. Если у компании есть оборот более 300 евро в случае продажи или 900 евро в случае услуг, он теряет выгоду от франшизы в базе в первый день месяца, в котором происходит это превышение.

Иногда отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно. В столичных инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В УФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

По упрощенной схеме предприятия, чей годовой оборот без учета налогов не превышает. Этот вариант, сформулированный в налоговой инспекции предприятия, вступает в силу в первый день месяца, в котором он объявлен и действует в течение не менее двух лет. Они просто обязаны платить полугодичные промежуточные платежи и должны подать ежегодную декларацию, которая при необходимости регулирует сделанные авансовые платежи. Авансы рассчитываются на основе налога, уплаченного в предыдущем году или году. Вновь создаваемые предприятия определяют размер причитающихся платежей.

Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС

Впервые отчитаться на новом бланке предстоит за 1 квартал 2017 года в срок до 25 апреля . Даже если вы сдаете отчет на бумаге, уложиться надо в срок (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключений для нулевой декларации тоже нет. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и "нулевку" надо подать через интернет по ТКС.

Превышение предельного оборота

Затем они подписывают в течение как минимум двух лет свои декларации в рамках так называемого «мини-реального» режима, правила которого описаны ниже. Если превышены лимиты в € 000 или € 000, упрощенная схема будет продолжать применять первый год превышения в пределах € 000 или € 000 в зависимости от характера деятельности.

Для новых компаний применяется действующий налоговый режим без возможности выбора, где предполагаемый годовой оборот без учета налога составляет более € 000 для продажи и предложения жилья или более € 000 для предоставления услуг. Обязательства по основной франшизе или упрощенная реальная схема могут выбрать нормальную реальную схему независимо от ее оборота.

Камеральные проверки декларации НДС в 2017 году

В ходе камерельной проверки инспекторы смогут мгновенно увидеть все сделки, где покупатель не расплатился с продавцом. О каждой нестыковке инспекторы запросят документы и пояснения. В операциях без оплаты налоговики подозревают схему. Они постараются найти основания, чтобы доначислить НДС. Новые возможности даст инспекторам программа для камералок.

Сейчас налоговики пользуются программой «АСК НДС‑2». Она анализирует декларации по НДС и находит разрывы между покупателями и поставщиками. ФНС готовит новую версию программы - «АСК НДС-3». В ней инспекторы смогут сравнить вычеты НДС не только с начисленным налогом, но и с платежами по банку.

Инспекторы могут узнать все о платежах компаний и сейчас, если запросят банк. Проблема во времени. Банки присылают бумажные выписки на сотнях листов. Их надо обрабатывать вручную, это съедает время камералки. А программа налоговиков сейчас анализирует отдельно движение товара по декларациям и отдельно движение денег по выпискам. Потом надо сопоставлять результаты.

Новая «АСК НДС-3» предполагает, что банки станут присылать только электронные выписки. Они автоматически загрузятся в базу. На этом инспекторы уже сэкономят много времени. Кроме того, новая программа будет сразу сопоставлять данные деклараций по НДС и выписки по счетам.

Как только инспекторы получат новую форму декларации по НДС, они увидят все сделки без оплаты. Если покупатель не расплатился, это не мешает вычету. Но инспекторы проследят за операциями компании. Если она никогда не платит поставщику, но заявляет по нему вычеты, инспекторы заподозрят схему. И не важно, что продавец отражает реализацию в отчетности.

Сейчас, чтобы отследить сделки без движения денег, налоговикам нужны время и усилия. Новая программа сразу покажет все разрывы. Значит, у инспекторов освободятся руки, чтобы собирать доказательства нереальности операций. Налоговики запросят у компаний документы по кредиторке и дебиторке, об исполнении сделки. Это даст больше возможностей доказать необоснованную выгоду.

Чтобы не привлекать внимания налоговиков, компании могут переносить вычет НДС до оплаты или каждый раз подтверждать реальность сделок.

Не позднее 25 апреля компании должны отчитаться по НДС за I квартал 2017 года. Форма декларации новая. Мы собрали все самое важное, чтобы вы ничего не упустили в отчетности.

По какой форме сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Скачать форму декларации по НДС за I квартал 2017 года можно

Декларацию по НДС за I квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Изменения утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Он внес поправки в форму декларации по НДС, которая содержится в приказе Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Кто и куда сдает декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Декларацию по НДС надо представить в налоговую инспекцию всем компаниям, которые являются плательщиками налога. Также отчитываются те, кто считается налоговым агентом по НДС (в том числе, тот, кто работает на упрощенке и вмененке). Декларации отправляют в налоговую инспекцию по месту своего учета. По местонахождению обособленных подразделений представлять декларацию по НДС за I квартал 2017 года не надо.

В каком виде сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Отчитаться надо в электронном виде. Исключение - для тех, кто работает на спецрежиме и удерживает НДС в качестве налоговых агентов. Но если компания на спецрежиме выставляет и получает счет-фактуру с НДС как посредник, то отчитаться тоже надо электронно.

Что нового в декларации по НДС за I квартал 2017 года

Основные изменения в декларации по НДС за I квартал 2017 года связаны с разделом 3 . Их несколько:

1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.

2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125 . Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.


2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

Состав декларации по НДС за I квартал 2017 года

Декларация по НДС за I квартал 2017 года состоит из титульного листа и 12 разделов. Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все, кто платит т все, кто платит НДС. Для примера возьмем компанию «Веста», которая занимается оптовой торговлей лесоматериалами в Москве.



В разделе 1 по строке 040 «Веста» вписала сумму НДС, которую перечисляет в бюджет по итогам I квартала 2017 года. В строке 010 компания «Веста» вписала код ОКТМО. А в строке 020 - КБК для уплаты НДС в 2017 году - 182 1 03 01000 01 1000 110 .


Строку 030 компания «Веста» не трогает. Эта строка предназначена для компаний, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям.

Раздел 2 предназначен для налоговых агентов по НДС. Раздел 2 надо заполнять отдельно на каждую компанию, по которой исполняются обязанности налогового агента. Если у иностранной организации, по которой компания является налоговым агентом, нет ИНН, в строке 030 раздела 2 надо поставить прочерки.

В раздел 3 вносится расчет НДС по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Приложение 1 к разделу 3 - для ситуация, когда организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, используемой в необлагаемой деятельности. Приложение 2 к разделу 3 - для иностранных компаний, работающих в России через представительства.

Экспортеры заполняют разделы 4-6 декларации по НДС.

А раздел 7 - компании, у которой в отчетном периоде были необлагаемые НДС операции.

Раздел 8 декларации по НДС за I квартал 2017 года предназначен для сведений из книги покупок. Раздел 9 - для данных из книги продаж.

Следующие два раздела для посредников: комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков и экспедиторов, учитывающих в доходах только посредническое вознаграждение). В разделе 10 посредники приводят сведения из журнала учета по выставленным счетам-фактурам. В разделе 11 - данные журнала учета полученных счетов-фактур.

Раздел 12 - для компаний на упрощенке и ЕНВД, выставляющих счета-фактуры с НДС.